摘要：税收是国家调控国民经济投资与居民消费的重要手段。国家往往通过调节税收总量和税收结构来平衡国内的需求与供给，实现收入分配的优化与产业结构的调整。税收政策直接影响社会生产要素的价格，并通过价格机制传递至社会的生产与分配环节，从而实现调节企业投资结构与产业布局，引导居民消费的目标。本文从我国税收政策变更的实践经验分析税收政策对消费和投资的影响，同时指出我国当前税制结构的问题，进而提出促进消费与投资的税收政策。

关键词：消费；投资；收入分配；产业结构

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、税收政策与消费投资的关系-1

（一）消费需求与税收政策的关系-1

（二）经济投资与税收政策的关系-2

三、现行税收政策对消费和投资的影响分析-3

（一）消费税对经济投资与居民消费的影响-3

（二）增值税对经济投资与居民消费的影响-4

（三）所得税对经济投资与居民消费的影响-4

（四）房地产税费政策对经济投资与居民消费影响-6

四、我国现行税收政策与制度存在的主要问题-7

（一）增值税在增加居民消费方面的功能缺失-7

（二）消费税征收范围存在“缺位”“错位”问题-7

（三）所得税在收入分配方面的功能不足-7

（四）房地产税目种类多、流通环节问题突出-8

五、促进居民消费和经济投资的税收政策建议-8

（一）调整消费税税率、税目-8

（二）注重所得税优惠政策与其他税收政策的交叉影响-9

（三）进一步加大增值税对企业的激励效应和对居民消费的引导功能-10

（四）实行房地产差别税率，调节房企投资行为-10

参考文献-11