摘要： 第三方审计是资本市场上是不可或缺的角色，许多投资人透过审计的保证，再加上自身专业的判断而获利，然而，若是出现审计失败的状况，并被误导做出错误的决策，也将会是压垮许多人的最后一根稻草。此情形在中国也不例外，随着审计失败的案例增加，越来越多人产生质疑，也开始换位思考审计失败产生的原因和改善方式。

    本文前半段主要是采用文献分析法，透过大量的阅读文献，并根据此研究、归纳。首先定义了审计和审计失败，归纳出审计失败的后果，再来分析审计失败的原因，并对其原因提出具体的对策。

   本文后半段主要是采用案例分析法，藉由分析金亚科技审计失败的案例，来应证上半段所提出的原因，最后再根据案例，针对事务所、被审单位和监管单位提出对策和建议。

关键词:审计失败  审计失败的原因  审计失败的对策  金亚科技

目录

摘要

ABSTRACT

一、引言-3

二、审计失败概述-3

(一)审计失败的概念-3

(二)审计失败的后果影响-4

1.审计单位-4

2.被审计单位-4

三、审计失败的原因分析-5

(一)审计主体-5

1.审计人员过失-5

2.独立性不足-5

3.事务所内部控制不当-6

(二)审计客体:内部治理结构不完善-6

(三)监管单位:惩罚力度不够-6

四、减少审计失败的对策和建议-7

(一)审计主体-7

1.加强审计质量控制-7

2.加强独立性-7

(二)审计客体-7

(三)监管单位-8

五、案例分析-金亚科技-8

(一)案例介绍-8

1.案例简介-8

2.审计失败表现-9

(1)审计客体-9

1)虚构货币资金-9

2)虚构预付工程款-10

3)虚增收入和净利润-10

(2)审计主体-11

1)审计程序不当-11

2)未保持合理职业怀疑-12

(二)对策建议-12

1.审计主体-12

2.审计客体-12

3.监管单位-13

六、结论-13

参考文献-14

致谢-15