摘要：当前经济环境日益复杂，现代企业如果想在激烈的市场竞争中健康成长并不断发展壮大，就必须要意识到加强内部控制的重要性。近年来，不少企业因为内部控制失效而严重影响了公司正常的经营管理，给企业的声誉与品牌带来了巨大的影响。本文以獐子岛集团为例，首先，阐述了企业加强内部控制的重要性；然后，从COSO五要素的角度比较详细的分析了内部控制存在的主要问题；最后，有针对性的提出了解决对策，具体包括：改善内部控制环境，健全风险管理机制，实施有效的控制活动，构建及时有效的信息与沟通机制，完善内部监督体系等。

关键词：企业内部控制；獐子岛；五要素分析

目录

摘要

Abstract

引言-1

一、企业加强内部控制的重要性-1

（一）有利于提高企业的管理效率-1

（二）有利于提高企业员工的能力和素质-2

（三）有利于降低企业的经营风险-2

二、獐子岛集团内部控制存在的主要问题-2

（一）控制环境存在的问题-3

1.股权相对集中-3

2.公司治理结构不健全-3

（二）风险评估存在的问题-4

1.消耗性生物资产肓目扩张-4

2.使用违禁耙网捕捞法-5

3.资产负债率较高、财务风险较大-5

4.风险预警及应对能力不足-5

（三）控制活动存在的问题-6

1.采购、播种过程不透明-6

2.存货监管存在问题-6

（四）信息与沟通存在的问题-6

1.缺乏内部信息沟通，相关部门自行决断-6

2.信息披露不及时-7

（五）内部监督存在的问题-7

三、解决獐子岛集团内部控制问题的对策-7

（一）改善内部控制环境-7

（二）健全风险管理机制-8

1.健全风险识别和评估机制-8

2.构建风险预警机制和反应机制-8

（三）实施有效的控制活动-9

1.加强采购、播种过程中的控制-9

2.加强存货控制-9

（四）构建及时有效的信息与沟通机制-9

1.加强企业内部信息沟通-9

2.建立良好的信息披露制度-9

（五）完善内部监督体系-10

结束语-10

参考文献-11

致谢-12