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摘要
本文通过对国内外大量文献资料的阅读和理解,依照提出问题,分析问题,解决问题的案例分析模式,对紫鑫药业的审计失败案例进行研究分析,从内部管理角度、法律环境角度来分析导致审计失败的原因,制定相应的对策。本文从背景、意义入手,分析归纳研究现状,然后在前人研究的基础上,对上市公司审计的概念和理论进行了阐释,并以此为理论基础,分析紫鑫药业舞弊的情况和原因,最后,提出了避免审计失败的措施,如完善股权结构和公司内部治理结构;完善注册会计师制度,发挥其审计监督作用;加大处罚,改进奖惩机制;发挥市场监督力量,以期能够对避免上市公司舞弊有所帮助。
关键词:紫鑫药业;上市公司;会计舞弊;审计
目录 摘要 ABSTRACT 一、前言-1 (一)研究背景-1 (二)国内外研究现状-1 (三)研究目的和意义-1 (四)研究方法-2 二、舞弊审计概述-2 (一)舞弊审计的定义-2 (二)舞弊审计特征-2 三、紫鑫药业案例概述及分析-3 (一)紫鑫药业简介-3 (二)紫鑫药业审计失败具体分析-3 四、紫鑫药业舞弊审计存在的问题-4 (一)内控制度未建立健全-4 (二)内控制度未有效执行-5 (三)审计机构相对不独立-5 (四)审计人员不足、结构单一-5 五、避免舞弊审计失败的措施-6 (一)完善内控制度建设-6 (二)加强内控制度执行-7 (三)进行审计机构改革-7 (四)改变审计人员结构-8 结论-10 参考文献-11 致谢-12 |