摘要：随着我国社会主义市场经济的建立和完善，企业面临的经济环境愈来愈复杂，而内部控制又是现代企业制度的核心，它的目标不仅是保证企业的经营管理有效的实施、提高企业的经营效果、财务报告以及相关信息的真实完整、促进企业的发展，还是企业可以实现持续发展的重要保证。因此，拥有一个合理的内部控制制度已成为各大企业成功的关键。本文研究内部控制的概述的同时，还通过华源集团失败的案例引出了大部分企业存在对内部控制的会计基础工作薄弱，会计信息失真、企业对内部控制的认知不足、企业员工缺乏内部控制的意识和责任感、缺乏内部监督、风险意识不够强、内部控制制度缺乏执行力、企业文化建设不到位、违法违纪现象时常发生等问题，并分析了大部分企业面临着内部控制意识薄弱、内部控制风险意识差、会计人员素质较低、内部控制制度执行不得力、企业内部奖惩信息不通透、内部审计监督机构不完善等一系列问题，最终致使企业的内部控制制度达不到预期应有的效果与效率。针对这些问题，本文提出了加强企业内部控制的思考、提高员工内部控制方面的意识和责任感、增强企业内部的监督管理、提高风险评估能力、推动适合我国国情的内部控制理论研究等对策，从根本上解决大部分企业存在的内部控制问题。

关键词：内部控制 思考 对策

目录

摘要

Abstract

一、前言-1

二、内部控制的理论概述-1

（一）内部控制的分类-1

（二）内部控制的构成要素-2

1、内部环境-2

2、风险评估-2

3、控制活动-2

4、信息和沟通-2

5、内部监督-2

三、华源集团内部控制的案例分析-2

（一）案例——华源集团-3

（二）华源集团失败原因分析-3

1、会计信息失真-4

2、内部控制制度的匮乏与无效-4

3、内部积蓄不足-4

4、员工专业素养不高-4

5、未建立良好的内部控制制度-4

（三）华源集团失败总结-5

四、对我国企业内部控制的思考-5

（一）我国企业内部控制还存在的问题-5

1、会计基础工作薄弱，会计信息失真-6

2、企业对内部控制的认知不足-6

3、企业员工缺乏内部控制的意识和责任感-6

4、缺乏内部监督-6

5、风险意识不够强-6

6、内部控制制度缺乏执行力-7

7、企业文化建设不到位-7

8、违法违纪现象时常发生-7

（二）内部控制存在问题的成因分析-7

1、内部控制意识薄弱-7

2、内部控制风险意识差-8

3、会计人员素质较低-8

4、内控制度执行力不够-8

5、企业内部奖惩信息不通透-8

6、内部审计监督机构不完善-9

（三）如何加强企业内部控制-9

1、加强企业内部控制的思考-9

2、提高员工内部控制方面的意识和责任感-9

3、增强企业内部的监督管理-10

4、提高风险评估能力-10

5、推动适合我国国情的内部控制理论研究-10

五、结语-10

参考文献-11

致谢-12