摘要：随着社会的发展，经济业务的日趋复杂，企业所得税的会计处理成为国内外的一个重要研究课题，同时也成为促进本国经济发展的一个热点问题。为了能够使我国企业在所得税的会计处理过程中的方法实现统一，为了能够减少企业不合理避税的现象，我国财政部便在这样的一个经济大环境下强制性地要求我国企业在对所得税进行会计处理的时候统一使用资产负债表债务法，同时要求原来未采用资产负债表债务法的企业在首次执行时要对其中的相关事项进行追溯调整。在新会计准则的推行后，由于大多数企业对资产负债表债务法的应用还存在困惑，所以现在对此进行分析就具备了一定的实际意义——促进资产负债表债务法在我国企业所得税处理上的推广。本文根据国内外对企业所得税的研究现状，通过对实例的计算分析进一步加深对我国的企业在所得税会计处理程序与应用的了解，再对资产负债表债务法的推行深入分析其优缺点，再在缺点的基础上，提出一些有效的方案优化我国企业所得税处理环境。

关键词：企业所得税 会计处理 资产负债表债务法

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

二、企业所得税的国内外研究现状-1

（一）国外研究现状-1

（二）国内研究现状-2

三、企业所得税的会计处理过程及其应用分析-2

（一）应纳税所得额的确定-2

（二）企业所得税在资产负债表债务法下的核算-3

1.资产的计税基础-3

2．负债的计税基础-3

3．所得税费用在资产负债表债务法下的确定-4

4.资产负债表债务法下所得税处理具体应用-4

四、企业所得税在资产负债表债务法下处理的优缺点-5

（一）企业所得税在资产负债表债务法下处理的优点-5

1．提高会计信息的全面性-5

2．提高会计信息的可比性-5

3．提高对会计环境变更的适应性-6

（二）企业所得税在资产负债表债务法下处理的缺点-6

1．会计环境未与所得税新准则的改革步伐相适应-6

2.会计处理难度增加-7

五、企业所得税会计处理中的建议-8

（一）完善相关法律法规-8

（二）增加明细科目-8

（三）提高会计人员素质-8

参考文献-9

致谢-10