摘要: 一个企业的正常运行过程中内部控制起到关键性作用，内部控制是一个企业发展的核心，也是企业最基础的工作。内部控制控制范围从大包含行政管理从下涉及企业普通员工等多个层次。关于内部控制的研究当前学术界主要在金融行业和工业行业较多，而商业企业的研究甚少，尤其对超市商业企业内部控制研究就更少。随着我国国民经济的持续快速发展，商业企业也获得了迅猛的发展。由于商业企业经营活动的多样性和行业自身的特殊性，导致其企业内部控制的设计执行与其他企业有着显著差异。本文通过对商业流通企业的典型企业——沃尔玛超市的内部控制进行案例分析，指出其内部控制存在的问题，分析其存在问题的原因，并提出解决内部控制问题的对策，旨在为沃尔玛超市的内部控制制度建设提供理论支持。 

关键词：沃尔玛超市；内部控制；内控制度；信息沟通

目录

摘要

Abstract

1. 绪论-2

1.1 研究的目的和意义-2

1.1.1 研究目的-2

1.1.2 研究意义-2

1.2 国内外研究综述-3

1.2.1 国外研究综述-3

1.2.2 国内研究综述-4

1.3 研究内容及方法-4

1.3.1 研究内容-4

1.3.2 研究的方法-5

2. 沃尔玛超市内部控制中存在的问题-5

2.1 内部控制制度存在问题-5

2.2 内外部风险缺乏管理-6

2.3 内部控制信息沟通存在问题-6

3. 沃尔玛超市内部控制存在问题的原因分析-7

3.1 客观原因-7

3.2 主观原因-7

4． 沃尔玛超市内部控制的优化路径-8

4.1 完善公司内部控制规章制度-8

4.1.1 增加财务、预算和人事相关的内部控制制度-8

4.1.2 从制度上完善超市内部审计部门的职能-9

4.2 健全内外部风险管控机制-9

4.2.1 设置专门的风险管理部门-9

4.2.2 对超市员工进行风险管理教育-10

4.2.3 强化风险管理的实际操作-10

4.3 通过制度和程序加强对供应商的管理控制-11

4.4 提升信息沟通效率-11

结  论-11

参考文献-13

致    谢-14