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摘要:根据2015年5月20日由国家工商总局公布出来的《全国小微企业发展报告》,目前我国小微企业的总数目已达6666万户,占我国所有企业总数的75.6 %。小微企业现已是我国经济发展中不容忽视的一股力量。小微企业的茁壮成长为我国提供了大量的就业岗位,而且还提供了将近四分之三的所得税,最终成为国民经济中的重要力量。但小微企业的发展过程中依然存在着许多不足和问题,如企业内部控制问题,严重危害小微企业的健康安全。加强小微企业内部控制变得至关重要且刻不容缓。 本文从阐述内部控制理论出发,分析目前我国小微企业内部控制存在的问题,如内部组织结构不合理、风险防范意识淡薄、监督机制失效等,然后提出见解问题的方案,如对企业内部控制重新科学的设定、加强对风险预防和反舞弊知识的普及、设立单独的审计部门等。最后以Z企业为研究对象,分析当下我国小微企业内部控制的现状,找出存在的问题,提出规范小微企业内部控制制度的一些可行性举措。
关键词 内部控制;小微企业;内部控制要素
目录 摘要 Abstract 1 绪论-1 1.1 研究背景及研究意义-1 1.1.1 研究背景-1 1.1.2 研究意义-1 1.2国内外研究文献综述-1 1.2.1 国外研究文献综述-1 1.2.2 国内文献综述-2 1.3 研究内容及研究方法-3 1.3.1 研究内容-3 1.3.2研究方法-4 2 小微企业及内部控制概述-5 2.1 小微企业概述-5 2.1.1 小微企业的界定-5 2.1.2 小微企业的特点-5 2.2 内部控制概述-6 2.2.1内部控制定义-6 2.2.2内部控制目标-6 2.2.3 内部控制要素-7 3 我国小微企业内部控制普遍存在的问题-9 3.1 内部控制环境不理想-9 3.2 对内部控制风险评估意识不足-9 3.3 内部控制活动缺乏全面性-9 3.4 信息控制制度不健全-9 3.5 缺乏有效的内部监督-9 4完善我国小微企业内部控制措施-10 4.1改善内部控制环境-11 4.2 建立风险评估体系-11 4.3 加强内部控制活动-11 4.4 提高信息化水平-11 4.5 健全监督机制-12 5 小微企业内部控制案例研究——以Z公司为例-13 5.1 Z企业的基本概况-13 5.2 企业内部控制的现状和存在的问题-13 5.2.1控制环境方面-13 5.2.2风险控制方面-14 5.2.3 控制活动方面-14 5.2.4 信息系统方面-15 5.2.5 内部监督方面-15 5.4 针对Z企业内部控制问题的解决措施-15 5.4.1 控制环境方面-15 5.4.2 风险控制方面-16 5.4.3 控制活动方面-17 5.4.4 信息系统方面-17 5.4.5 内部监督方面-17 结论-17 致谢-18 参考文献-20 |