摘要：近几年,我国中小企业发展迅猛，不仅中小企业的数量增长迅猛，而且在中小企业的涉及方面和领域也越来越广，成为了在我国国民经济当中占比不容忽视的一股新生力量。而中小企业的发展，不仅促进了我国经济的增长并注入了崭新的活力,成为了我国经济增长的新的增长点和动力，而且新发展在吸纳劳动力并促进就业以及推动产业升级，维护社会稳定方面都成为了关键性力量。然而，在我国的中小企业发展过程当中，问题也颇多，尤其是目前其在内部控制当中存在的诸多问题，成为了我国现代化中小企业转型与升级的重要阻碍，因此，对于我国中小企业内部控制问题的相关研究，具有很强的迫切性。本文选取了在中小企业当中较有代表性的山东三信实业有限公司为具体的案例研究对象，对该企业目前的内部控制现状进行了探究，为山东三信实业有限公司构建完善的内控体系打下基础，同时也为其他中小企业的内控控制体系建设提供实践建议。

关键词：内部控制    人力资源    风险防范

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摘要

Abstract

1 中小企业内部控制的相关理论概述-1

1.1中小企业的界定与特点-1

1.1.1中小企业的概念与界定-1

1.1.2中小企业的作用-1

1.1.3中小企业的发展趋势-1

1.2内部控制的相关概述-2

1.2.1内部控制的定义-2

1.2.2内部控制的作用-2

1.2.3内部控制的发展历程-2

1.2.4内部控制理论-3

2 山东三信实业发展有限公司内部控制现状分析-4

2.1不相容的岗位未分离-4

2.2现阶段的风险评估以主观意识为主-5

2.3资金管理出现失控现象-6

3 菏泽三信实业发展有限公司内部控制存在的问题-6

3.1人员的岗位权责分配不明确-6

3.2企业当前的风险评估机制不成熟-7

3.3对领导层监督不够，内部监督管理不到位-8

4 菏泽三信实业发展有限公司内部控制问题的成因分析-8

4.1受传统管理理念的影响-8

4.2在风险评估上信息化建设较晚-9

4.3内部审计部门缺乏专业人员-9

5 完善菏泽三信实业发展有限公司内部控制的对策建议-10

5.1明晰企业产权结构以有效激励家族成员-10

5.2加快信息化建设，完善风险评估机制-11

5.3提高内部审计部门的独立性，加强监督管理-11

6 结论-12

参考文献-13

致 谢-15