摘要：本文阐释了上市公司内部控制相关理论，介绍了内部控制理论在国内外的现状，简单介绍了我国内部控制目标，分别从不同角度分析了存在于我国上市公司中的内部控制问题，得出有利于上市公司内部控制优化完善的对策，以期为提高上市公司管理水平，进而为推动上市公司健康与规范发展提供参考。

关键词：内部控制；上市公司；优化内控；对策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2内部控制概念及研究意义-1

2.1内部控制概念-1

2.1.1内部控制定义-1

2.1.2内部控制构架-2

2.2上市公司内部控制的研究意义-2

3国内外内部控制研究概况-2

3.1国外内部控制研究概况-2

3.2我国内部控制研究概况-3

4我国上市公司内部控制目标-4

4.1上市公司内部控制目标的概念及其重要性-4

4.2我国上市公司内部控制目标-4

5上市公司内部控制存在问题-5

5.1内部控制制度不够成熟-5

5.2风险评估环节不完善-6

5.3信息披露不规范-7

5.4内部控制活动失效-7

5.5内部监督体系不健全-7

5.6内控从业人员参差不齐-8

6建立健全上市公司内部控制的对策建议-8

6.1完善内部治理结构-8

6.1.1建立完善的内控制度-8

6.1.2优化股权结构-8

6.1.3制定科学的员工激励制度-9

6.2完善风险评估环节-9

6.2.1完善的风险评估体系-9

6.2.2完善风险评估监督体系-9

6.3完善信息披露-10

6.4完善上市公司内控体系-10

6.4.1加强业务流程控制-10

6.4.2权责分离-10

6.4.3做好流程控制-11

6.5加强内部控制监督-11

6.6提高内控人员素质-12

7结束语-13

参考文献-14

致谢-15