摘要：随着宏观环境的供给侧改革、去产能、降杠杆等以及全球经济中的贸易战兴起，我国经济进入了需要增长速度降低的新常态阶段，企业货币资金的重要性日益提升，因为货币资金关系到企业偿债能力和投资能力，基本可以起到决定企业持续发展的作用。在此背景下，本文以鑫鑫有限公司为例，主要从货币资金的内部控制理论来介绍鑫鑫有限公司货币资金内控的情况，在此基础上对其内部资金分析并提出问题和解决方案。在这里有两个方面的问题：第一点是关于业务流程方面存在的问题；第二点是关于货币资金内部控制方面存在的问题。基于以上两点主要问题，我在此基础上提供了关于鑫鑫有限公司在货币资金内部控制上的一些建议和措施，希望对我国企业现有的情况，提出意见和建议，期望对我国的企业集团在货币资金内部控制上有所帮助。

关键词：货币资金  内部控制  经营策略   鑫鑫有限公司

目录

摘要

Abstract

1引 言-1

2货币资金内部控制理论概述-1

2.1 货币资金内部控制内涵-1

2.1.1 货币资金内部控制的含义及目标-1

2.1.2 货币资金内控重要性-2

2.1.3 货币资金内部控制制度制定原则-2

2.2 货币资金内部控制业务流程关键控制点-2

3 鑫鑫有限公司货币资金内控现状-2

3.1 公司背景介绍-2

3.1.1 组织架构-2

3.1.2 货币资金循环情况-3

3.2 货币资金内部控制现状概述-3

3.2.1 收付流程内部控制现状-4

3.2.2 清查流程内部控制现状-4

3.2.3 货币资金相关财务指标分析-4

4 鑫鑫有限公司货币资金内控存在的问题-6

4.1 公司货币资金内控在业务流程方面所存在的问题-6

4.1.1 收付流程不规范-6

4.1.2 审批环节存在疏漏-7

4.1.3 复核环节不严格-7

4.1.4 记账环节内控执行缺失-7

4.1.5 对账环节执行不及时-7

4.1.6票据与印章管理不正规-7

4.1.7 清查流程不科学-8

4.2 公司货币资金内控在资金控制方面所存在的问题-8

4.2.1 控制环境不规范-8

4.2.2 货币资金风险管理薄弱-8

4.2.3 货币资金控制活动不完善-8

4.2.4 信息与沟通不及时-9

4.2.5 监督活动缺失-9

5 鑫鑫有限公司货币资金内部控制的改进建议-10

5.1 鑫鑫有限公司业务流程改进建议-10

5.1.1 货币资金收付流程方面的改进建议-10

5.1.2 复核环节应进一步严格执行-10

5.1.3 收付环节应进一步规范-10

5.1.4 记账环节应严格执行内部控制原则-10

5.1.5 对账环节应及时实施-11

5.1.6 货币资金保管应进一步严格管理-11

5.1.7 票据与印章管理应落实分离的内控原则-11

5.1.8 货币资金清查应定期严格执行-11

5.2 鑫鑫有限公司基于ＣＯＳＯ框架下的改进建议-12

5.2.1 规范控制环境-12

5.2.2 加强货币资金风险管理-12

5.2.3 进一步货币资金控制活动-13

5.2.4 提高信息与沟通的效率-13

5.2.5 加强监督活动-13

结束语-14

参考文献-15

致 谢-16