摘要：目前来说，我国的上市公司对企业内部审计越来越重视，近两年，重视程度更是见长，并且基本上每家企业都建立了自己企业内部的审计机构。但是就市场调查发现来说，我国上市公司内部审计机构基本上都是通过行政干预而设立的，法律地位处于空白，很多的上市公司内部审计也是照搬西方模式，所起的作用并不明显，还存在很多有待解决的问题。所以上市公司还应该制定一系列的措施来完善我们的内部审计制度。本文主要通过上市公司内部审计的研究目的和意义和研究方法来分析我国上市公司内部审计现状及存在的问题，并提出相应的完善对策[1]。

关键词：上市公司  内部审计  存在问题  完善对策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2上市公司内部审计概述及意义-1

2.2上市公司内部审计概述-1

2.1.1国际上对内部审计的定义-1

2.1.2国内对于内部审计的定义-1

2.2上市公司开展内部审计的意义-2

2.2.1有利于规避企业的经营风险-2

2.2.2有利于提升企业的经济管理效率和水平-2

2.2.3有利于促进上市公司财务收支的合理性-2

2.2.4提升了我国上市公司资源配置的效率和水平-2

2.2.5有利于树立上市公司的企业形象与社会认可度-3

3我国上市公司内部审计存在的问题-3

3.1我国上市公司内部审计方式不够完善-3

3.1.1建立方式存在缺陷-3

3.1.2审计过程存在缺陷-3

3.2企业普遍对内部审计的重要性认识不足-4

3.2.1管理层没有认识到内部审计的重要性-4

3.2.2审计人员没有认识到内部审计的重要性-4

3.3企业内部审计机构的独立性不强-4

3.3.1内部审计机构缺乏独立性-4

3.3.2审计人员缺少完整的独立性-5

3.3.3在经济上缺乏完整的独立性-5

3.4审计工作的方法和手段落后，缺乏先进性-5

3.4.1内部审计工作方法落后-5

3.4.2内部审计工作手段落后-5

3.5内部审计人员素质有待提高-6

3.5.1内部审计人员学历普遍不高-6

3.5.2专业结构相对单一-6

4.我国上市公司内部审计中存在的问题成因-6

4.1内审人员未认识内审重要性的原因-6

4.1.1管理层风险意识薄弱-6

4.1.2内部审计人员的风险意识缺失-7

4.2内部审计缺乏独立性的原因-7

4.2.1行政干预导致内部审计缺乏独立性-7

4.2.2内部审计委员会的结构层次相对简单-7

4.3内部审计方式和手段相对落后的成因-7

4.3.1内部审计工作不规范-7

4.3.2市场与审计手段的不匹配-8

5完善我国上市公司内部审计工作的对策-8

5.1提高对内部审计的认识-8

5.1.1管理层加强内审的重要性-8

5.1.2提升内审人员对内部审计的认识-8

5.2提升内部审计机构的独立性-9

5.2.1调整董事会的内部组成结构-9

5.2.2评价审计机构工作绩效-9

5.2.3提高审计信息质量-9

5.3实现上市公司内部审计监督的信息化-9

5.3.1强化内审中的信息化-9

5.3.2完善内部审计法律法规和制度-10

5.4提高内部审计人员的素质和专业水平-10

5.4.1提高内审人员的素质-10

5.4.2加强上市公司内部审计团队建设-10

6.结束语-11

参考文献-12

致  谢-13