摘要：目前，我国许多国有企业已具有较为严格的内部治理控制标准，他们也因此不断加强了对企业自身内部风险控制的能力建设以在激烈的市场竞争中企业得以稳定、持续的健康发展。然而中小企业在自身内部风险控制系统建设中主要存在以下几个问题:一是中小企业专心致力于快速开拓市场，提升产品业务量，在自身内部风险控制系统建设中没有提供足够的财力、物力予以支撑，使得内部风险控制管理系统基础薄弱；二是中小企业整体规模小，产业单一，抗企业风险意识能力不强并且自身风险管理知识体系不健全，风险管理技术水平落后；三是中小企业为有效节约经营成本从而致使自身人力资源力量匮乏，缺乏有效人才培养引进激励机制；四是企业信息沟通传递渠道单一，信息资源传递管理系统不健全。为促进现代企业健康可持续发展，可采取三项可行性政策措施主要包括:一是要优化内部风险控制管理环境，完善现代企业内部治理体系结构、员工之间管理职责关系分工明确、注重加强企业管理文化体系建设，营造良好健康发展的市场氛围；二是积极建立健全公司风险管理服务体系，提高公司风险管理服务水平；三是建立完善的公司人力资源综合管理制度，提升公司员工内部综合管理素质；四是积极建立公司信息沟通管理平台，优化公司信息沟通管理系统。

关键词：内部控制 企业组织结构 内部制衡管理机制 内部控制管理问题 内部控制对策

目录

摘要

Abstract

1 内部控制的含义-9

2我国中小企业内部控制现状-10

2.1内部控制的实施-10

2.2内部控制的监督-12

2.3内部控制的环境-13

3我国中小企业内部控制存在的问题-14

3.1内部控制环境基础薄弱-14

3.2风险管理体系不健全，风险管理水平落后-15

3.3缺乏系统人才引进机制，存在人力资源风险-16

3.4信息沟通系统不完善，信息传递存在风险-16

4完善我国中小企业内部控制的对策-16

4.1优化内部控制环境-17

4.1.1完善企业治理结构，合理设置内部各职能机构-17

4.1.2员工之间职责分工明确，各司其职-17

4.1.3注重企业文化建设-18

4.2建立健全风险管理体系，提高风险管理水平-18

4.3完善人力资源管理制度，提升员工综合素质-19

4.4建立信息沟通平台，优化信息沟通系统-20

4.4.1增强企业管理者与企业员工的沟通意识，凝聚团队合作力-20

4.4.2拓展沟通渠道，确保企业内部上下沟通的顺畅性-20

5公允会计师事务所内部控制建设案例分析-20

5.1事务所基本信息-20

5.2公允会计师事务所内部控制建设中存在的问题-21

5.2.1岗位分工不明确，人员调动频繁-22

5.2.2信息沟通系统不完善，沟通渠道单一-22

5.2.3人力资源管理体系不成熟-22

5.3完善公允会计师事务所内部控制建设的对策-22

5.3.1明确岗位分工，提升业务质量-22

5.3.2建立现代信息化平台方便交流-23

5.3.3优化人力资源管理体系-23

6综述-24

参考文献-25

致谢-26