摘要：近年来，不论是国内还是国外，上市公司的数量越来越多。众多公司纷纷选择上市的原因，无非是因为上市的优势越来越突出。世界上很多知名的企业，都是通过上市进而一步步做大做强的。各个大型企业，经过层层把控筛选后成功上市，这一旦上市，上市的优势就凸显出来。企业可以凭借上市公司的优势，广泛的吸收社会资金，将公司的规模逐步扩大，企业的品牌做大做强，提升企业的知名度，自然而然的竞争力也就得到提升。很长时间以来，各个大中型企业都是采用这种方式，发行股票，成功融资，开设众多分公司，和其他公司强强联合，继而迅速跨入大型企业的行列。企业上市后，便可以在市场上直接的去融资，售卖企业股票来获得更多的低成本资金，以此来促进企业的更快发展。然而，一个公司申请并且成功上市并没有那么容易，要

符合相关的标准，要达到设定的条件。在这种有限制的大环境下，就有许多企业萌生了采用会计造假的方式来实现上市。最近几年来，随着市场的扩大，业务内容的扩展，我国上市公司数量猛增。但其中有公司动机不纯，为了拓展筹集资金的渠道，不惜选择财务会计造假的手段。这样的行为无疑破坏了证券市场的健康运营秩序，挫伤众多投资者的信心，更甚严重的是，这样不负责任的欺骗行为，最终不利于我国对上市公司的治理。

基于这样的现象，该篇文章通过对上市公司会计造假现象的成因来进行具体的分析，提出在当前的证券市场条件下如何解决会计造假的问题，并给出相应的审计方面如何防范的有效建议。

关键词：上市公司  会计造假  审计防范  有效建议

目录

摘要

Abstract

1引言-1

1.1研究背景-1

1.1.1国外背景-1

1.1.2国内背景-1

1.2会计造假的涵义和研究意义-1

1.3研究框架-2

1.4研究方法-2

1.4.3描述性研究法-3

1.4.4经验总结法-3

2会计造假的原因-3

2.1吸收投资-3

2.2利益诱惑和企业造假成本太低-3

2.3跨境造假有隐蔽性-4

2.4监督体制不完善-4

2.5监督不力-4

2.6会计人员法律意识淡薄及会计师审计失效-5

3会计造假形式-5

3.1编造虚假的会计凭证、账簿、会计报表-5

3.2伪造与公司业绩相关的资金流来融资-5

3.3虚增非流动资产营造盈利现象-5

4会计造假特征-6

4.1计划中参与人员多-6

4.2.事件中造假范围广泛-6

4.3.涉及的业务形式多样-6

5会计造假的危害-6

5.1严重损害投资者的利益-6

5.2扰乱市场的正常秩序-7

5.3引发社会信任危机-7

6欣泰电气财务造假案例分析-7

6.1欣泰电气公司介绍及发生始末-7

6.2欣泰虚假数据和手法-8

6.3欣泰电气造假案例总结-9

7审计防范对策-9

7.1进行现场审计检查-9

7.2完善审计的监督制度-9

7.3提高该工作中审计人员的素质-9

7.4会计师事务所积极自我建设-10

7.5.摆正内部审计的地位-10

8结论-11

参考文献-12

致 谢-13