摘要：会计信息尤其是上市公司披露的会计信息对于上市企业内外部使用者而言是重要参考数据，而上市公司的财务会计信息披露是外部会计信息使用者对该上市公司企业的财务状况和经营成果进行评估的重要依据，随着我国金融市场的迅猛发展，我国上市公司数量也呈现增长趋势。在对信息保真要求日益提高的今天，上市公司的信息造假问题也成为我国金融市场所面临的重大风险之一。目前我国上市公司财务造假问题的种类呈多样态势，造成上市公司对本公司的会计信息进行造假的原因是多种多样的，对会计账簿与财务报表的造假手法也千差万别，在目前金融市场上市公司案例中的造假手段多样，危害巨大。因此针对现阶段上市公司信息出现的失真状况，我们更应该注意上市公司财务造假所折射出的问题及相应对策。

关键字：上市公司信息   信息造假   信息披露   问题   对策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2上市公司财务信息造假的概述-1

2.1上市公司财务信息造假的概念-1

2.2上市公司财务信息造假的种类-1

2.2.1IPO信息造假-2

2.2.2财务信息造假-2

2.2.3融资信息造假-2

2.3上市公司财务信息造假的特征-3

2.3.1相比同行业毛利率高-3

2.3.2应收账款和票据大幅增加-3

2.3.3经销商业务快速增长-3

3上市公司财务信息造假的现状-4

3.1 上市公司财务信息造假的手段-4

3.1.1虚增资产-4

3.1.2虚增收入-4

3.1.3减少费用-5

3.2 上市公司信息造假的类型-5

3.2.1虚假陈述-5

3.2.2伪造市场交易-6

3.2.3使用虚假资产评估-6

3.3 上市公司信息造假的危害-6

3.3.1对股东的危害-6

3.3.2对投资者的危害-7

3.3.3对会计人员的危害-7

3.3.4对证券市场的危害-7

3.3.5对国家经管秩序危害-8

4上市公司财务信息造假存在的问题-8

4.1 针对上市公司的法律监管不够完备-8

4.1.1惩戒范围偏窄-8

4.1.2惩戒深度较低-9

4.2 针对上市公司的市场监管机制不够健全合理-9

4.2.1公司数量体量大-9

4.2.2证监会监管存在客观难度-9

4.3 上市公司内部存在的问题-10

4.3.1上市公司内部管理问题-10

4.3.2信息公布问题-10

4.3.3会计人员素质问题-11

5造成上市公司财务造假的原因-11

5.1上市公司内部监督职能失效-11

5.1.1部门协调-11

5.1.2管理层要求-12

5.1.3经营范围改变-12

5.2上市公司为实现上市目标-12

5.2.1为实现资产比例目标-12

5.2.2为实现净利润目标-12

5.3利益驱动-13

5.3.1逐利行为-13

5.3.2摆脱错误决策-13

6解决上市公司信息造假的对策-14

6.1完善监管法律与市场监督机制-14

6.1.1完善监管法律-14

6.1.2加强黑名单针对性-14

6.1.3完善市场监管机制-14

6.2加强上市公司会计人员培训-15

6.2.1加强会计业务能力培养-15

6.2.2深化会计工作责任感-15

6.2.3加强会计人员法律建设-15

6.3上市公司要加强内部控制-16

6.3.1加强内部管理-16

6.3.2健全信息流通-16

结束语-17

参考文献-18

致 谢-19