摘要：近年来,上市公司舞弊行为越发地狂妄,其中影响较为恶劣的无疑是是财务舞弊、管理舞弊和内部控制舞弊,如何有效地解决这“三巨头”所带来的问题,从始至终都让全世界审计机构及证监会头疼。本篇论文主要从四部分来剖析。第一部分是对管理舞弊审计及其审计的概述,还分析国内外相关问题;第二部分是对管理舞弊的原因、特征及方法进行研究;第三部分主要是针对问题给予注册会计师部分审计策略;最后以“绿大地”舞弊事件来将理论运用到实际案例当中。旨在引发全社会的思考,于此同时提出合理化的建议。

关键字: 上市公司    管理舞弊   审计

目录

摘要

Abstract

1.引言-1

2.管理舞弊审计概述-1

2.1管理舞弊审计的定义-1

2.2中国舞弊审计政策和基本现状-2

3.上市公司管理舞弊的原因、特征及方法-2

3.1上市公司管理舞弊的原因-2

3.1.1为获取更多利润,谎报会计信息骗取外部资金-2

3.1.2实现市场预期目标,进行二级市场的炒作-3

3.1.3逃避证监会处置,以免股票戴帽-3

3.1.4一股独大,股权结构不严谨-3

3.1.5证监会、会计师事务所等机构执行力度不强-4

3.2上市公司管理舞弊的特征-4

3.2.1功利性显著-4

3.2.2欺骗性极强-4

3.2.3隐蔽性极深-4

3.2.4危害性严重-5

3.3.上市公司管理舞弊的方法-5

3.3.1利用亲密关系交易-5

3.3.2非货币性资产进行交换-6

3.3.3虚假披露会计信息-6

3.3.4资产重组-6

3.3.5会计政策与会计估计变更-7

4．CPA应对上市公司管理舞弊采纳的审计战略-7

4.1提前对客户经营业务现状进行全面剖析-7

4.2保持应有的独立性、权威性、公正性-7

4.3正确评审内部控制-8

4.4进行分析性复核稽查-8

4.5执行延伸审计程序-9

4.6转变审计思维模式-9

5.剖析云南“绿大地”管理舞弊审计案例-10

5.1“绿大地”事件概述-10

5.2“绿大地”舞弊手法-10

5.2.1管理者独揽大权-10

5.2.2利用亲密交易客户编造收入-11

5.2.3虚构资产-11

5.2.4现金流异常变动-11

5.2.5高层管理人员随意任职,频繁变更审计机构-12

5.3 CPA对“绿大地”管理舞弊审计失败的原因-12

5.4“绿大地”案例给CPA及整个审计行业带来的反思-13

结束语-14

参考文献-14

致 谢-15