摘要：根据调查，国内国外的上市企业在近几年来都出现过会计舞弊和造假方面的行为，并且取得成功也获取了一定的利润，这使人们对一些知名的企业的信誉问题、盈利能力和一些知名会计师事务所、审计师事务所的独立性和客观性都产生了质疑。会计舞弊和欺诈行为以及关于财务造假的审计行为也已经成为社会公众以及会计和审计界的重点关注对象。

会计舞弊事件的日益增多，表明了中国存在着很多潜在的信任危机，并且事实表明，会计舞弊不仅仅对财务有影响，并且使整个社会经济变得令人怀疑。本文通过研究和分析我上市公司的财务造假和会计舞弊行为，从财务问题、公司运营和治理结构漏洞三个方面着手，对我国上市企业的会计造假和舞弊现象进行了较为完整的分析和评估。

关键词：财务造假与欺诈  会计舞弊  治理   上市公司

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2我国上市公司会计舞弊的现状-2

2.1 会计舞弊行为的相关类型-2

2.2会计舞弊设计的人员和机构-4

2.2.1 董事会、监事会成员及企业高管人员-4

2.2.2内部监察部门-5

2.2.3会计舞弊的复杂性及隐蔽性-5

3上市企业进行会计舞弊的危害-6

3.1对国家宏观经济政策不利-6

3.2损害有关会计信息使用者的利益-6

3.3对社会风气和职业道德规范造成冲击-7

4辉山乳业财务舞弊案例分析-7

4.1企业介绍-7

4.2舞弊背景介绍-7

4.3财务舞弊可能的手段-8

4.3.1通过财务单据造假来转移资金-8

4.3.2虚报费用并夸大资产规模-8

4.3.3报低成本，夸大利润率-8

4.3.4通过财务单据造假来转移资金-8

4.4治理层舞弊动机-9

4.4.1迫于经营绩效指标而会计舞弊-9

4.4.2 急于融资的需求-9

4.4.3监管不力为管理层会计舞弊提供机会-10

5上市公司会计舞弊的治理方法-10

5.1内部治理-10

5.1.1公司制度需更加完善-10

5.1.2增强审计委员会的功能-10

5.2从法律治理-11

5.3从源头治理-11

6结束语-12

参考文献-13

致谢-14