摘要：我国经济的高速发展，伴随着各类公司规模的扩大和业务的增加，公司管理的复杂性也日益凸显，尤其是上市公司。近年来，多家知名企业造假丑闻的曝光，让企业商誉的提高迫在眉睫。在促进企业持续发展的研究中，内部控制扮演着日益重要的角色，因为它可以保证企业合理地实现发展目标。上市公司若想要对其内部控制的实施进行评价，那它首先需要解决的就是内部控制缺陷的认定问题。然而在实际的操作中我们却发现，内部控制法规体系在认定内部控制缺陷的时候，都缺少具体的操作细则。最重要的是，当下大多数上市公司在实施内部控制的时候，单单只是走个形式，这就增加了重大缺陷产生的可能性。本文结合了水井坊2014年内部控制失败的案例，运用内部控制的五要素，分析其内部控制的执行，评价内部控制的缺陷，分析缺陷出现的成因，并提出合理的完善建议。

关键词：上市公司 内部控制 缺陷认定 案例分析

目录

摘要

Abstract

一、 引言-3

（一） 研究背景及意义-3

（二） 文献综述-3

二、 上市公司内部控制概述-4

（一） 内部控制的基本含义-4

（二） 我国内部控制概念的演进-6

（三） 我国上市公司内部控制现状-7

三、 水井坊内部控制案例分析-8

（一） 公司简介-8

（二） 水井坊内部控制缺陷评价-9

（三） 水井坊内部控制缺陷成因分析-10

四、完善水井坊内部控制的建议-11

（一） 调整董事会、监事会的人员构成-11

（二） 完善风险评估程序-11

（三） 建立全面控制活动-11

（四） 加强信息沟通-12

（五） 加强内外部监督-12

五、 结论及展望-12

参考文献-13