摘要:2014年，上海家化企业被普华永道出具了否定意见的审计报告，PWC认定上海家化存在财务造假事件，导致内部控制失效。涉及多项领域，包括与关联方的交易、核算方面的错算、财务人员专业胜任能力等。之后上海家化股东对管理层进行了调整，作出了相应内部控制调整措施。现如今的家化业绩不断攀升，离不开有效的内部控制。这篇文章从内部控制的基本理论开始，基于国内外内部控制理论的研究，以及上海家化的发展与体制改革，剖析上海家化被出具内部控制否定报告的详细原因，并在此基础提出上市公司如何强化内部控制的相关建议。

关键词：上海家化；管理者与股东；内部控制

目录

摘要

Abstract

一、引言-2

二、内部控制的简要概述-2

（一）内部控制的概念-2

（二）内部控制的目标-3

（三）内部控制的构成要素-3

三、上海家化的概况与内部控制运行情况分析-3

（一）上海家化的概况-3

1.上海家化的成立与发展-3

2.上海家化资本比例的变化-4

（二）上海家化集团的内控执行状况分析-4

1.上海家化的管理模式-4

2.上海家化内部控制实施的制度-5

3.上海家化内部建设情况-5

四、上海家化内部控制失败存在的问题-5

（一）上海家化内部控制失效的表现-5

1.隐瞒关联方交易-5

2.关联方交易的处理不合规-6

3.会计核算出现多处差错-6

（二）上海家化内部控制失效的具体因素分析-6

1.公司内控制度的不健全-6

2.“内斗风波”影响了内控环境-7

3.财务人员缺乏独立性和专业性-7

五、上海家化股份公司内控问题的解决方案-8

（一）推进内控制度健全-8

（二）加强对财务人员的培训-8

（三）高管层加强沟通-8

六、从上海家化事件中得到的启示-9

（一）从国家制度的角度-9

1.建立完善的法律体系-9

2.健全必要的惩罚制度-10

（二）从企业管理者角度-10

（三）从事务所的角度-10

参考文献-11