摘要：随着贸易市场的日趋活跃，内部控制在企业管理中显得越发重要。如何科学地对企业现有的内控制度进行评价，成为管理者急需解决的难题之一。现有的内部控制评价方法种类较多，而穿行测试是其中一种较为真实、客观的评价方法。本文通过介绍穿行测试与其在内控评价中的特点，结合穿行测试的应用步骤，来具体分析宁波某家纺公司内控中的物资采购与成本核算环节。通过熟悉相关内控、找寻关键控制点、拟定测试流程等等，最终得出该企业内控是否得到有效执行的结论，并根据分析结果给出相关建议。

关键词：穿行测试；内部控制评价；关键控制点

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

2  国内外研究文献综述-1

2.1  国外研究文献-1

2.2  国内研究文献-2

3  穿行测试的概述-3

3.1  穿行测试的定义-3

3.2  穿行测试在内部控制评价中的优点-3

3.3  穿行测试在内部控制评价中的局限性-4

4  穿行测试在企业内部控制中的应用-4

4.1  穿行测试在企业中的应用步骤-4

4.1.1  选取样本-4

4.1.2  执行测试-5

4.1.3  记录测试结果-5

4.1.4  样本偏差的分析及应对-6

4.1.5  评价测试结果-6

4.2  简析穿行测试在企业相关控制中的操作-6

4.2.1  采购与付款循环中的应用-6

4.2.2  存货与仓储循环中的应用-7

4.2.3  销售与收款循环中的应用-8

5  穿行测试在实例中的应用-9

5.1  选取样本-9

5.2  执行测试-9

5.3  记录测试结果-10

5.4  样本偏差的分析及应对-10

5.5  评价测试结果-10

6  穿行测试在内控评价中使用的建议-11

6.1  提升评价人员业务素质-11

6.2  坚持内部控制评价的三项原则-11

6.3  使企业执行穿行测试常态化-12

6.4  加强内部控制信息化建设-12

7  总结-13

参考文献-14