摘要：内部审计在企业经营管理方面处于特殊而重要的位置,在改善企业风险管理机制、健全企业管理经营结构与加强企业内部控制力度方面具有不可替代的作用，现已成为企业改善管理、实时监督、客观评价的重要方法之一。互联网企业近几年发展迅猛，极大地引领了经济发展与科技创新进步，故本文以乐视集团子公司乐视网作为案例研究对象，结合部分文献资料，研究分析其内部审计问题，以期能够较全面地概括探讨互联网企业普遍存在的内部审计问题。最后，本文针对企业现实情况，提出解决问题的有力对策与改良企业管理、强化风险防范的相关建议。

关键词：内部审计；内部控制；风险防范；互联网企业

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

2  企业内审文献综述-1

2.1  内部审计概念-1

2.2  内部审计发展历程-1

2.3  内部审计一般失败表现及原因-2

2.4  互联网企业内审特性及失败表现-3

3  乐视网内部审计现状-4

3.1  公司及集团相关概述-4

3.1.1  乐视网简介-4

3.1.2  集团公司简介-5

3.1.3  公司及集团危机简介-6

3.2  乐视网内部审计主要问题-8

3.2.1  财务报表质量内控有效性不足-8

3.2.2  审计业绩与快报差异过大 未能有效控制关联方交易合规性-9

3.2.3  财务与内审合署办公，内部审计独立性不足-10

3.2.4  内审底稿丢失 未能有效控制资金使用流程合规完整-11

3.2.5  审计专员较少 未能有效开展内审工作-11

3.3  乐视网内审问题的解决建议-11

3.3.1  健全内控制度 辅助强化内审-11

3.3.2  物理隔离内审与财务 提高内审独立性-12

3.3.3  持续日常监督检查 控制程序合规完整-13

3.3.4  注重关联交易频率与额度-13

3.3.5  充实内审队伍 提高审计人员业务素质-14

4  互联网企业内部审计问题及应对方法-14

4.1  内审部门独立性不足、权威性难保-15

4.2  内审技术方法滞后 机构体系不健全-15

4.3  外审环境无约束与内审内容的复杂性增加-15

4.4  内审人员素质不高 风险意识薄弱-16

4.5  内审质量管理制度及内控制度不健全-16

5  结束语-17

参考文献-18