摘要：上市公司内控信息披露不论是对于管理层还是外部信息需求者来说，都有着至关重要的作用。一方面，它能使管理层认识到企业自身的不足之处，提高对内控的关注度；另一方面，它能为外部信息需求者提供相关信息，为其投资决策提供依据。本文通过分析相关文献，结合大有能源股份有限公司的案例，对现阶段上市公司内部控制存在的问题进行分析，找出问题发生的原因，并提出相应对策。

关键词：上市公司；内部控制；大有能源

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  研究背景-1

1.2  研究意义-1

2  我国上市公司内部控制现状-2

2.1  控制环境较薄弱-2

2.2  风险管理意识不足-2

2.3  对控制活动执行力不足-3

2.4  缺少内部监督制度-3

3  大有能源内控现状及存在的问题-5

3.1  大有能源案例背景简介-5

3.1.1  事务所对大有能源内控持否定审计意见-5

3.1.2  大有能源对公司内控的自评意见-6

3.1.3  大有能源内控存在的问题总结-7

3.2  大有能源内部控制缺陷分析-7

3.2.1  隐瞒关联交易-7

3.2.2  侵占募集资金-9

3.2.3  低估无形资产-9

3.2.4  损害投资者权益-10

4  大有能源内部控制问题的原因分析-12

4.1  内部环境问题-12

4.1.1  治理结构不合理-12

4.1.2  公司高管变动频繁-13

4.1.3  管理体系不完善-13

4.2  信息披露违规-14

4.3  多方监管问题-15

4.3.1  内部监管-15

4.3.2  政府监管-15

5  完善大有能源内控问题的对策-16

5.1  完善企业内部环境建设-16

5.2  转变企业内控理念-16

5.3  加大法律监管惩罚力度-17

参考文献-18