摘要：近年来，世界各地对上市公司内部控制信息披露要求愈加严格，我国也不例外。然而，与美国成熟内部控制信息披露制度相比，我国仍有需要改进之处。本文以在美国，中国内地，中国香港三地上市的兖州煤业为例，根据该公司2004年至2017年在三地的年报，对比不同制度规定下公司披露内部控制信息的差异。通过比较，总结我国上市公司内部控制信息披露与美国相比存在的不足，并提出改进建议，以进一步提高内部控制信息披露质量。

关键词：上市公司；内部控制；信息披露；兖州煤业

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究背景与意义-1

1.2  国内外研究现状-1

1.2.1  国外研究情况-1

1.2.2  国内研究情况-2

2  内部控制信息披露-2

2.1  内部控制信息披露含义-2

2.2  内部控制信息披露制度-2

2.2.1  美国内部控制信息披露制度-3

2.2.2  中国内地内部控制信息披露制度-3

2.2.3  中国香港内部控制信息披露制度-4

3  兖州煤业内部控制信息披露比较研究-5

3.1  兖州煤业简介-5

3.2  兖州煤业内部控制信息披露情况-6

3.2.1  兖州煤业在美国的内控信息披露情况-6

3.2.2  兖州煤业在中国内地的内控信息披露情况-7

3.2.3  兖州煤业在中国香港的内控信息披露情况-9

3.3  三地披露信息差异-9

3.3.1  信息披露位置-9

3.3.2  内部控制缺陷-10

3.3.3  内部控制自评报告、审计报告-10

4  总结与建议-11

4.1  总结-11

4.2  改进建议-11

4.2.1  统一内部控制监管标准-11

4.2.2  加强内部控制监管力度-11

4.2.3  完善内部控制缺陷信息披露-12

参考文献-13