摘要：在我们国内的上市企业里，其平日的运营以及业务行为里普遍地存在着关联方交易的状况，其中控股股东的作用与影响是至为关键的。我们国家的股票市场里，企业上市的出发点基本上都是出于融资的需求，并由此实施了股份制，企业的机制升级以及制度调整是有一定限制的，仅仅停留在表面，由此导致了上市企业跟控股股东间诸多有失公允的关联方交易的出现。笔者围绕上市企业关联方交易舞弊缘由展开探讨，同时参照康得新街注意关联方交易展开财务造假的实际案例，了解关联方交易在经济生活中的应用以及其所带来的影响，并根据案例所分析的原因提出对应的解决方案。

 

关键词：上市公司；关联方交易；财务舞弊  

 

目 录

摘 要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景、目的和意义-1

（二）研究现状-1

（三）研究的方法-2

二、上市公司关联方交易舞弊成因分析-2

（一）分析方法-2

（二）动机因子-3

（三）机会因子-3

（四）暴露因子-3

（五）贪婪因子-4

三、康得新财务舞弊案例分析-4

（一）康得新案例描述-4

（二）康得新控股股东股权质押情况-4

（三）康得新关联购销及占用资金情况-5

四、康得新关联方交易舞弊动因分析及舞弊影响-6

（一）动因分析-6

（二）关联方交易产生的结果分析-6

五、防范上市公司关联方交易舞弊的对策建议-7

（一）提高中小股东维护自身权利的意识-7

（二）优化公司股权结构-7

（三）监管当局加快关联方交易监管建设及审计准则完善-8

参考文献-9

致谢