腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制研究.docx

资料分类:管理学院 上传会员:张小杰 更新时间:2018-03-21
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摘要:内部控制作为企业管理经营的重要手段,一直被学术界研究和探讨,更被会计实务界持续关注。当前市场竞争日益激烈,企业的内部控制建设是否科学、有效,是否与企业的成长周期、业务环境、风险水平相匹配,是否处于不断发展和完善的良性循环之中,直接影响企业的经营效益,关系到企业能否持续健康发展。

腾辉电子有限公司是针对电子产品的生产销售型公司,由成长期向成熟期过渡,企业销售、利润增表速度放缓。企业要突破发展瓶颈,必然要从内部查漏补缺.销售与收款作为其核心业务环节,内部控制水平直接影响到企业的经营指标和现金流,本文通过透视腾辉电子有限公司销售与收款环节内部控制现状,以现存问题为导向,结合COSO内部拴制框架体系五要素,对该环节的内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督中显现出的问题加以总结,并对问题成因进行分析,从而提出有针对性的完善建议和措施,以更好提高腾辉电子有限公司经营管理水平和规避风险能力。

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关键词 内部控制;腾辉电子有限公司;销售与收款;问题;对策

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1  研究背景及研究意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状分析-1

1.2.1 国内研究现状-1

1.2.2 国外研究现状-2

1.3 研究方法及技术路线-3

1.3.1 研究方法-3

1.3.2 技术路线-3

2  销售与收款内部控制的相关理论-5

2.1内部控制的概念-5

2.2内部控制的要素-5

2.3内部控制的原则-5

2.4销售与收款内控的概念-6

2.5销售与收款内控的目标-6

2.6销售与收款内部控制的方式-6

3腾辉电子有限公司销售与收款内部控制现状-8

3.1企业概况-8

3.1.1企业简介-8

3.1.2腾辉电子组织框架-8

3.1.3腾辉电子有限公司财务状况-9

3.2腾辉电子有限公司销售与收款内部控制现状-11

3.2.1销售与收款业务组织机构及分工-11

3.2.2销售与收款业务内部控制流程-12

4腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制问题及成因-15

4.1 腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制问题-15

4.1.1发货环节沟通不及时-15

4.1.2退货责任追究制度不完善-15

4.1.3风险管理不到位-15

4.1.4客户信用审核不严-16

4.1.5应收账款账龄过长-16

4.2腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制成因分析-17

4.2.1内部控制环境方面-17

4.2.2内部控制风险评估方面-17

4.2.3内部控制信息与沟通方面-18

4.2.4内部控制监督方面-18

5腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制的建议-19

5.1 内部环境的改善-19

5.2 风险评估问题的完善-19

5.2.1目标设定-19

5.2.2风险识别-19

5.3 建立良好的控制活动-20

5.3.1设立信用管理部门-20

5.3.2完善应收账款追回制度-22

5.4 加强信息与沟通-23

5.5 完善监督控制制度-23

5.5.1设置独立的审计机构-23

5.5.2保持常规监督-23

5.5.3重视个别评估-24

5.5.4加强员工考核制度-24

结论-25

致谢-26

参考文献-27

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最新评论
上传会员 张小杰 对本文的描述:内部控制的发展虽然迅速,但是关于电子行业的研究仍然留有较多空白,现以腾辉电子有限公司对电子行业的销售与收款内部控制的现状与存在的问题进行研究探析,并对此提出相应行......
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