摘要:随着社会经济迅速发展，商品流通企业作为最靠近终端消费者的企业，更是发展迅速。然而企业营运资金管理水平却未能与企业发展状况相匹配。营运资金管理一直是财务管理中重要组成部分，影响着整个公司的运营状况。为促进企业健康发展，应积极提高企业营运资金管理水平。

借鉴企业营运资金管理相关理论，综合运用文献分析、案例分析和比较分析等研究方法，首先从营运理念、营运资金规模、营运效率以及内部控制等视角入手，探析了黄能超市在营运资金管理上存在的问题；进而结合公司目前的发展战略以及商品流通企业的经营特点，提出了更新管理理念；适度扩大营运资金规模；提高营运效率；完善内部控制等优化该公司营运资金管理的举措。

关键词 营运资金；内部控制；周转速度；营运效率

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题的背景及研究意义-1

1.1.1选题的背景-1

1.1.2研究的意义-1

1.2国内外研究现状-2

1.2.1国外研究现状-2

1.2.2国内研究现状-2

1.3研究的内容及方法-3

1.3.1研究的内容-3

1.3.2研究的方法-3

1.4本文技术路线图-4

2 营运资金管理相关理论阐释-5

2.1 营运资金的内涵界定-5

2.1.1营运资金的概念-5

2.1.2营运资金的特点-5

2.2 营运资金管理的内容-5

2.3 营运资金管理的目标及意义-5

2.3.1营运资金管理的目标-5

2.3.2营运资金管理的意义-6

3 泰州黄能超市有限公司营运资金管理中存在的主要问题-7

3.1 营运资金管理理念陈旧-7

3.2 公司营运资金不足-7

3.2.1融资困难导致企业营运资金不足-7

3.2.2现金管理混乱致使资金闲置或不足-8

3.2.3营运资金结构不合理造成资金紧张-8

3.3 企业营运资金运营效率低下-8

3.3.1营运资金周转速度慢-9

3.3.2商业信用使用率低-10

3.4 企业内部会计控制不尽完善-10

3.4.1会计人员素质参差不齐造成会计资料处理不善-10

3.4.2岗位职责划分不清致使财务管理混乱-10

3.4.3应收账款控制有失严谨-11

3.4.5相关财务监督机制不健全-12

4 优化黄能超市营运资金管理的举措-14

4.1 更新营运资金管理理念-14

4.2 适度扩大营运资金规模-14

4.2.1加大公司融资力度-14

4.2.2完善公司货币资金管理-15

4.2.3根据市场战略动态调整营运资金结构-15

4.3提高企业营运资金的效率-16

4.3.1调高营运资金周转速度-16

4.3.2积极合理利用商业信用-16

4.4 建立健全企业内部会计控制制度-16

4.4.1建立会计人员管理制度-16

4.4.3加强应收账款控制和管理-17

4.4.4完善存货内部会计控制制度-18

4.4.5健全相关财务监督机制-20

结论-21

致谢-22

参考文献-23

附录-24