摘要：商业银行内部控制是否有效直接关系到商业银行的经营风险防范能力，监督作为内部控制的一环对内部控制的有效性至关重要。近些年，商业银行为深化内控管理体系改革不断探索，在建立健全内控体系上做出了很多努力，相对于企业而言建立了较为完善的内部控制体制，但本文针对近年的一系列案例，发现商业银行的内部控制仍存在没有做好风险评估、监督不到位等问题，究其原因是商业银行内部控制成本较高、规则意识薄弱，对此提出了加强商业银行内部控制执行力和强化监督管理等建议。

【关键词】内部控制；监督；风险评估；有效性

目录

摘要

Abstract

一、商业银行内部控制概述-3

二、国内外学者对商业银行内部控制的研究-4

（一）国外学者对商业银行内部控制的研究-4

（二）国内学者对商业银行内部控制的研究-4

三、商业银行内部控制与监督现状-5

（一）案例分析-5

（二）内部控制环境仍需改善-5

（三）内部控制活动设计存在缺陷-6

（四）控制制度执行不到位-7

（五）监督与约束力度不足-8

四、商业银行内部控制与监督薄弱的原因分析-9

（一）内部控制的成本过高-9

（二）观念上存在误区-9

（三）内部控制活动不完善-10

（四）监督形式化-10

五、商业银行改进内部控制，提升监督有效性的可能性措施-10

（一）树立正确的内部控制管理理念-10

（二）科学设计内部控制活动-11

（三）提高内部控制的执行力-11

（四）强化监督约束管理-11

六、结束语-12

参考文献-13