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摘要:内部控制制度是现代企业管理必不可少的重要手段,对于实现企业总体目标,解决企业各种管理问题有着无法取代的作用。在我国,中小企业在国民经济中占据越来越重要的地位,然而其内部控制却存在很多问题。我国在2008年发布的《企业内部控制基本规范》主要适用于国内的大中型企业,到目前尚未提出针对中小企业的科学的内部控制体系。本文在COSO理论框架以及《基本规范》的基础之上,结合我国中小企业发展的特点以及外界环境等,阐述了中小企业发展特点、内部控制现状、存在的问题以及问题的成因,并提出解决的建议和对策。 【关键词】中小企业 内部控制 整体框架
目录 摘要 Abstract 一、-国内外研究现状-6 (一)-内部控制法制建设-6 (二)-内部控制研究概况-6 1.-内控信息披露-6 2.-内控评价-6 3.-内控有效性-7 二、-中小企业的界定及特点-7 (一)-中小企业的界定-7 (二)-我国中小企业特点-7 1.-所有制结构及组织形式多样,行业覆盖面广-8 2.-企业员工少,组织和管理不规范、不完善-8 3.-员工整体素质低-8 4.-中小企业寿命较短-8 三、-中小企业内部控制现状及成因-9 (一)-中小企业内部控制现状-9 1.-内部环境方面-9 2.-风险评估方面-9 3.-控制活动方面-10 4.-信息与沟通方面-10 5.-内部监督方面-10 (二)-中小企业内部控制问题成因-11 1.-所有者和经营者的矛盾-11 2.-组织机构设置不合理及员工素质不足-11 3.-外部监督不足及企业文化落后-11 4.-内控信息系统技术不完善-12 四、-改善中小企业内部控制的建议-12 (一)-从单一中小企业角度-12 1.-建立健全内部控制制度,确保其有效性-12 2.-全面认识企业内部控制-12 3.-加大内部控制监督力度-12 4.-重视企业职工和管理者素质的培养-13 5.-加强内部审计监督-13 (二)-从中小企业整体角度-13 1.-加强支持和引导-13 2.-强化外部监管机制-13 【参考文献】-14 |