摘要:自改革开放以来，中国经济在世界经济结构中发挥了重要作用。随着“一带一路”建设的不断深化，企业“走出去”成为一种普遍现象，为企业发展带来了的难得历史机遇。“走出去”企业是“一带一路”战略实施的主体，探索如何帮助企业“走出去”是战略实施的关键。“一带一路”的理念是建立在中国“走出去”战略的良好基础上的，从某种程度上说，这是“走出去”战略的延续和巨大飞跃。然而，由于“一带一路”沿线国家经济和政治体制的不同，导致我国各国跨国投资经营中的“走出去”企业涉税问题逐渐突显并亟须解决。在此局势下，我们应该增强全球化意识，在充分了解自身优势的基础上不断提高自己。本文开头阐述了“一带一路”背景下企业“走出去”的特点及现状，中间对涉税问题及其原因做了具体分析，最后论述了应对税收风险的防范措施及政策建议。

关键词：“一带一路”    “走出去”企业    涉税问题    税收政策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2“一带一路”背景下“走出去”企业的相关理论-1

2.1“一带一路”战略及“走出去”企业-1

2.1.1“一带一路”战略-1

2.1.2“走出去”企业-2

2.2“一带一路”背景下“走出去”企业的特点-2

2.3“一带一路”背景下“走出去”企业的发展前景-3

2.3.1基础设施建设方面-3

2.3.2劳动力成本方面-3

2.3.3企业产业结构升级和进出口贸易方面-4

3“一带一路”背景下“走出去”企业面临的涉税问题-4

3.1“走出去”企业相关的税收优惠政策-4

3.2“走出去”企业面临的涉税问题-4

3.2.1与国内税务机关缺乏沟通-4

3.2.2缺乏对投资税制度的了解-4

3.2.3未重视税收协定作用-5

3.2.4未使用好相互协商程序-5

3.2.5缺乏专业的国际税务人才-5

3.2.6中介机构的独特作用无法发挥-5

4 “走出去”企业面临的税收风险及产生原因-6

4.1“走出去”企业面临的税收风险-6

4.1.1双重征税风险-6

4.1.2税制差异风险-6

4.1.3税收筹划风险-7

4.1.4境外并购风险-7

4.1.5反避税调查风险-7

4.2税收风险产生的原因-7

4.2.1税制结构的差异-7

4.2.2国际税收协定尚未完善，对其重视度不够-8

4.2.3国家间合作度提升空间较大-8

5解决 “走出去”企业涉税问题的政策建议-8

5.1应对税收风险的防范措施-9

5.1.1重视资本弱化规定，制定合理的境外融资方案-9

5.1.2健全风险管理制度，建设风险管理部门-9

5.1.3构建综合安全体系，形成战略合作联盟-9

5.1.4构建税收激励政策体系-10

5.1.5合理防范和控制转让定价反避税调查的风险-10

5.1.6提高对“走出去”企业财政的支持度-10

5.2关于税收协定等税收政策方面的建议-10

5.2.1加强税收协定的签署与修订-11

5.2.2加强税收协定的执行-11

5.2.3做好税务协议的宣传服务工作-11

5.2.4“走出去”中国企业应关注税收协定-12

5.2.5建立健全解决税收协定纠纷的制度-12

5.2.6及时签署税收绕让条款-12

6结束语-12

参考文献-14

致谢-15