摘要：“一带一路”“走出去”战略为我国及世界很多国家的发展提供了新的机遇和可能，税收问题是助推这两个战略的重要动力，因此，研究“一带一路”“走出去”企业的涉税问题并提出改进措施和解决方案，努力减少双重征税，加强国际间税收协调，降低税收风险，深化税制改革，使“一带一路”“走出去”战略的实施更科学规范。本文先概述了“一带一路”“走出去”企业的涉税问题的现状，其次介绍了这些企业的主要涉税问题，然后描述了“一带一路”“走出去”企业涉税问题产生的原因，通过论述企业税收领域的重重问题，旨在说明解决“一带一路”“走出去”企业的主要涉税问题的必要性和迫切性，最后提出了进一步完善处理“一带一路”“走出去”企业的主要涉税问题的具体措施。

关键词：“一带一路”    “走出去”    税收协调    税制改革

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2“一带一路”“走出去”企业涉税问题概述-1

2.1“一带一路”“走出去”企业相关概念-1

2.1.1“一带一路”战略-1

2.1.2“走出去”战略-1

2.2“一带一路”“走出去”企业的特点-2

2.2.1我国企业“走出去”的一般途径-2

2.2.2我国企业“走出去”投资的主要行业-2

2.3研究“一带一路”“走出去”企业涉税问题的必要性和可行性-2

2.3.1研究“一带一路”“走出去”企业涉税问题的必要性-2

2.3.2研究“一带一路”“走出去”企业涉税问题的可行性-3

3我国“一带一路”“走出去”企业涉及的税收政策及存在问题-3

3.1“一带一路”“走出去”企业涉及的税收政策-3

3.1.1企业所得税税收政策-3

3.1.2增值税出口退免税税收政策-4

3.1.3关税税收政策-4

3.1.4税收协定签订及执行政策-4

3.1.5涉外税收服务及税收征管政策-4

3.1.6国际税收征管合作政策-4

3.2“一带一路”“走出去”企业的涉税问题-5

3.2.1税收抵免不足-5

3.2.2亏损弥补政策不尽合理-5

3.2.3税收优惠政策有待改进-6

3.2.4税收协定签订及执行的问题-6

3.2.5涉外税收服务及税收征管的问题-6

3.2.6国际税收征管合作的问题-7

4我国“一带一路”“走出去”企业涉税问题产生的原因-7

4.1直接原因-7

4.2间接原因-7

5解决“一带一路”“走出去”企业涉税问题的政策建议-8

5.1改进税收政策-8

5.1.1完善企业所得税税收政策-8

5.1.2完善增值税出口退免税税收政策-9

5.1.3完善关税税收政策-9

5.2提升税收协定作用-9

5.2.1 加强税收协定的谈签和完善-9

5.2.2 健全国际间税收管辖权划分标准-9

5.3优化涉外税收服务与征管-10

5.3.1优化涉外税收服务-10

5.3.2加强涉外税收征管-10

5.4增进国际税收征管协调合作-10

5.4.1增进国际税务合作-10

5.4.2 加快搭建国际信息沟通平台-11

5.4.3 合作建立国别税收信息中心-11

6结束语-11

参考文献-13

致谢-14