摘要：经济全球化对金融市场带来了机遇与挑战，上市银行发展空间的得以提升，但与此同时公司内部的舞弊行为也愈发严重。究其原因，无非是内部控制松散或没有得到有效的实行等原因。低效率的内部组织架构可能会导致企业报告产生缺陷，进而影响其对外披露信息质量的下降，信息使用者无法及时准确、快速的收集到相关必要的信息进而加大投资风险，造成不必要的损失。同时也不利于监管部门对公司内部控制缺陷提出合理的建议。上市银行作为高风险的金融行业，内部控制的建立、实施以及及时披露相关信息就显得比较重要。

本文首先讲述了选题的背景意义及内部控制信息披露的概述，介绍了其有关的理论及发展进程。其次对选取上市银行的相关数据做出了详细说明。再次对16家上市银行2015-2017年内部控制信息披露的数据进行了归集与整理。然后是针对前面的数据指出存在问题并针对问题进行相对应的原因分析。最后是针对前面发现的问题提出相应的建议。

关键词：商业银行；内部控制；信息披露

目录

摘要

Abstract

引   言-1

1 内部控制信息披露概述-2

1.1相关概念-2

1.2 理论基础-2

1.2.1信息不对称理论-2

1.2.2委托代理理论-2

1.2.3信号传递理论-3

1.3发展历程-3

2我国上市银行内部控制信息披露概况-5

2.1样本选择与数据来源-5

2.2上市银行内部控制信息披露的形式-5

2.2.1内部控制自我评价报告-5

2.2.2内部控制审计报告-6

2.2.3年报-7

2.2.4独立董事意见-8

3上市银行内部控制信息披露的内容-9

3.1内部控制缺陷认定-9

3.2 内部控制评价范围-10

3.3内部控制披露依据-10

3.4内部控制缺陷整改情况-10

3.5其他内部控制相关重大事项说明-11

4上市银行内部控制信息披露存在的问题及原因分析-11

4.1存在问题-11

4.1.1内部控制缺陷认定标准不一致-11

4.1.2内部控制信息披露的形式不一致-12

4.1.3内部控制信息披露的法律依据不一致-13

4.1.4内部控制缺陷认定及整改情况披露不详细-13

4.2原因分析-13

4.2.1银行内部控制信息披露的成本高-13

4.2.2银行内部控制信息披露的法律监管不足-14

4.2.3社会监管制度不明确-14

5完善上市银行内部控制信息披露的建议-14

5.1合理引导上市银行完善内控披露机制-14

5.2完善上市银行内部控制信息披露的法律监管-15

5.3完善上市银行内部控制信息披露的社会监管-15

5.4对披露内容的详细程度做明确规定-15

5.5加大违法惩治力度-15

结    论-16

参考文献-17

致    谢-18