摘要：上市公司财务舞弊，是被审计的上市公司中，管理层、治理层、员工或者第三方使用欺骗手段，获取不当或非法利益的故意行为。这不仅不利于上市公司自身长期发展，挫伤投资者信心，也会影响证券市场的稳定发展，甚至是国家的宏观调控。上市公司财务舞弊主要通过虚增收入、随意变更会计政策、滥用会计估计、利用关联方交易造假和费用等手段。财务舞弊原因包括利益驱使、公司治理结构失效、惩处力度不够、审计缺乏独立性等等。针对这一现象，要治理财务舞弊，需要完善公司治理结构，加强职业道德教育，加强内部控制内部监督，完善注册会计师审计独立性，加大财务舞弊惩处力度。

关键词：上市公司    财务舞弊   舞弊手段   康美制药

目录

摘要

Abstract

一、 引言-3

二、 上市公司财务舞弊概念与影响-4

（一）财务舞弊概念-4

（二）舞弊产生的影响-4

1.对于上市公司本身而言，不利于长期发展。-4

2.对于投资者而言，挫伤投资信心。-4

3.对于证券市场发展，不利于其稳定经营与发展。-4

4.对于国家而言，影响宏观调控。-4

三、 上市公司财务舞弊的手段-4

（一）虚增收入-6

（二）随意变更会计政策、滥用会计估计-6

（三）利用关联方交易造假-6

（四）利用费用-7

四、 上市公司财务舞弊的原因分析-7

（一）内部原因-7

1.利益驱使-7

2.公司治理结构失效-8

3.委托代理关系下股东与经营者之间信息不对称-8

（二）外部原因-8

1.会计准则、会计制度漏洞-8

2.惩处力度不够-9

3.会计职业道德缺失-9

4.审计缺乏独立性-9

五、上市公司财务舞弊的治理对策研究-9

（一）完善公司治理结构-10

（二）加强职业道德教育-10

（三）加强内部控制内部监督-10

（四）完善注册会计师审计独立性-11

（五）加大财务舞弊惩处力度-11

六、总结-12

参考文献-13