【摘要】自改革开放之后，我国的经济迅猛发展，上市公司犹如雨后春笋般涌现。期间也出现过“银广夏”、“巨人集团”、“绿大地”等因内部控制失效而导致公司运营出现问题，有些甚至申请破产。这些上市公司所出现的问题开始引导人们越发的关注上市公司的内部控制。近几年以来，内部控制伴随着上市公司内部控制规范的发布在我国上市公司实践中的到了很好的应用，并对其内部控制的建设起到了非常重要的作用。根据《我国上市公司2014年实施上市公司内部控制规范体系情况分析报告》可以看出我国上市公司对于内部控制的建设正在逐步加强与完善。本文回顾了上市公司内部控制的历史发展，通过内部控制的五要素模型举例分析了上市公司普遍存在内部控制存在的问题，并根据这些问题分析得到解决对策，希望能以此提出一些改善上市公司内部控制的建议。

【关键词】上市公司;内部控制现状;问题与对策

目录

摘要

ABSTRACT

前言-1

一、内部控制概述-1

（一）内部控制的含义-1

（二）内部控制五要素-1

二、上市公司内部控制现状-3

（一）上市公司内部控制制度趋于完善-3

（二）上市公司自我评价越来越规范-3

    三、上市公司内部控制存在问题分析-5

（一）岗位职责不清晰和内部审计缺失为内部环境主要问题-5

（二）公司风险识别和风险分析能力不强-6

（三）内部控制执行不力导致会计系统控制和财产保护控制失效-6

（四）内部控制信息披露失效-7

（五）内部监督执行不力-7

    四、上市公司内部控制的对策研究-8

（一）强化公司治理结构和内部审计-8

（二）建立并执行有效的风险管理系统-8

（三）加强对上市公司资产管理和资金活动的管控-8

（四）加强上市公司内部控制信息披露的整改和监管-9

（五）完善监督体系-9

五、结束语-10

参考文献-11

致谢-12