摘要：随着我国经济快速增长，房地产业在国民经济中占有举足轻重的地位，房地产业带动着各行各业的发展，横跨三大产业；同时房地产业在一定程度上解决了我国目前就业难问题，改善了百姓居住条件。房地产业在迅猛发展的同时，巨大的经济利润产生的税收成本已然成为了房地产企业前进道路上的一道屏障，如何在激烈的竞争中保存实力，纳税筹划成为房地产企业在竞争凸显自身优势的关键。

    2016年是房地产业税制的一个转折点，房地产业被纳入营改增税制改革的大队伍中，国家减税、企业减负，激发了市场活力。为房地产业的税收创造出巨大的筹划空间，因此对房地产业纳税筹划分析研究具有现实意义。

    本文在营改增税制改革的背景下，依托纳税筹划的理论基础，结合房地产业的发展现状，站在整个房地产业的角度出发，通过对新税制下房地产业的增值税、

土地增值税、印花税、企业所得税四大基本税种纳税筹划研究分析，以及房地产企业在纳税筹划时面临的风险作出了介绍，根据风险的来源不同分为内部和外部风险，按风险的性质不同分为经营风险、政策风险、操作风险三大基本风险，并提出了应对风险的相关策略。

关键词：新税制 房地产业 纳税筹划 

 

目 录

摘 要

ABSTRACT

引 言-1

一 我国房地产业发展现状-2

（一）房地产业发展现状-2

（二）营改增对房地产业税负的影响-3

二 增值税纳税筹划-5

（一）合理划分房地产业老项目与新项目-5

（二）合理延迟增值税纳税的筹划方案-5

（三）合理选择供应商-6

（四）外包与自建的选择-7

（五）以物易物筹划法-8

三 土地增值税纳税筹划-9

（一）合理划分普通标准住宅和其他房地产项目-9

（二）合理分散收入筹划法-9

（三）合理增加扣除项目金额法-10

（四）合理利用利息支出筹划法-11

（五）合作建房筹划法-12

四 印花税纳税筹划-13

（一）合理利用模糊金额筹划法-13

（二）合理分开同一合同中不同经济项目筹划法-13

（三）减少转包环节筹划法-14

（四）合理降低应纳税收入筹划法-15

（五）合理利用电子商务筹划法-15

五 企业所得税纳税筹划-17

（一）运用购买专用设备筹划法-17

（二）运用小微企业税收政策筹划法-18

（三）安排残疾人就业筹划法-18

（四）运用公益性捐赠筹划法-19

（五）合理选择销售与出租的经营模式-19

（六）外包与自建的选择-20

（七）合理选择供应商-22

六 房地产业纳税筹划风险-24

（一）纳税筹划风险-24

（二）按风险形成的来源分类-24

（三）按风险形成原因的性质分类-24

（四）房地产业纳税筹划风险应对策略-25

总 结-26

参考文献-27

致 谢-28