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摘要:在现今的市场经济条件下,决定企业兴衰存亡的是现金流,最能反映企业本质的是现金流,在众多价值评价指标中基于现金流的评价相对来说是比较权威性的。现金流量反映了一定时期内现金及其等价物的流入量和流出量的,它揭示了企业各种经济资源产生的收入和发生的费用;揭示了企业当前盈利能力和偿债能力;揭示了企业投资和理财活动的经营成果。企业的生存与发展很大程度上取决于对现金的依赖,如何掌控好现金的流转成为制约其生存发展的重要因素。所以,企业在日常管理中应重视对现金流量的管理,正确认识企业现金流量的重要性。本文通过对四川新希望农业股份有限公司(SZ000876)的现金流量分析,结合书本知识与实践来研究发现企业经营管理中存在的问题,并从现金流量角度对企业的财务状况和经营业绩做出评价,为企业经营管理和决策提供依据。 关键词:新希望农业股份公司; 现金流量分析; 经营状况; 管理对策
目录 摘要 ABSTRACT 一、运用现金流量进行公司经营状况分析的重要性 1 ㈠分析现金流量对公司制定决策提供一定依据 1 ㈡通过现金流量进行公司的风险控制 1 ㈢现金流量可以反映公司的内部控制 2 二、新希望财务指标分析 2 ㈠公司概况 2 ㈡现金流量分析 4 ㈢盈利质量分析 7 ㈣偿债能力分析 8 三、现金流分析发现公司经营中存在的一些问题 9 ㈠投资收益大幅下降 10 ㈡饲料、乳业毛利率同期比均下降 10 ㈢对外担保金额大,对象单一 10 ㈣公司发行债券,积极融资 11 ㈤可能存在关联交易 11 ㈥虚增利润之嫌 11 ㈦盈利能力不理想 12 四、从案例分析中得到的启发 12 ㈠现金流量管理是公司管理不可或缺的一环 12 ㈡构筑完善的产业链,保障现金流 13 ㈢选择适合公司发展的战略性现金流量管理 14 ㈣避免盲目扩大生产规模和多元化经营 14 参考文献 15 致 谢 16 |