摘要:内部控制是现代企业在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段。股份公司作为一种真正的法人制度，实行同股同权、同股同利、风险共担，成为现代化企业的重要组织形式。随着市场经济体制和现代企业制度的构建和完善，在外部环境的竞争压力及企业内部管理的双重作用推动下，建立良好的行之有效的内部控制是进行股份公司管理的迫切需要。

本文以文献法对沭阳县博亿物流有限公司内部控制制度进行了分析，通过引入内部控制的基本理论，发现该公司内部控制存在的问题，并针对问题提出一系列解决的对策，从而对企业内部控制设计有了进一步的改进。

通过本文研究，可以看出内部控制是一个动态的过程，是企业经营管理活动遵循既定目标前进的过程。构建内部控制体系，人的因素很重要，内部控制应是全民控制，处于企业中心地位，贯彻于管理始终，促进企业规范经营，持续发展。

关键词 企业风险；内部控制；内部控制策略

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究现状-1

1.2.1 国外研究现状-1

1.2.2 国内研究现状-2

1.3 研究价值和现实意义-3

2 内部控制的基本理论-3

2.1 内部控制的含义-3

2.2 内部控制的目标-5

2.3 内部控制的基本假设-6

2.4 内部控制应当遵循的原则-6

2.5 内部控制的基本内容和方法-7

3 博亿物流有限公司内部控制存在的问题-8

3.1 公司简介-8

3.2 内部控制存在的问题-8

3.2.1 负责人内部控制观念淡薄-8

3.2.2 内部会计控制基础薄弱，会计信息严重失真-9

3.2.3 内部控制制度缺失或不完善-10

3.2.4 职权没有很好分离，相互之间不能制约-11

3.2.5 风险意识差，内部压力不足-11

4 博亿物流有限公司内部控制存在的问题的对策-12

4.1 提高会计人员素质和对内部控制的认识-12

4.2 加强内部监督、强化外部监督-13

4.3 明确控制目标，完善内部控制环境-14

4.4 加强企业内部牵制制度-14

4.5 强化风险意识，增强企业竞争力-15

5 博亿物流有限公司内部控制设计-16

5.1 内部环境-16

5.1.1 公司的治理结构-16

5.1.2 人力资源管理-17

5.2控制活动-17

5.2.1 组织管理控制-17

5.2.2 授权审批控制及不相容职务分离控制-17

5.2.3 预算控制和会计系统控制-17

5.3 信息与沟通-18

5.4 内部监督-18

结论-19

致谢-20

参考文献-21