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摘要:随着市场经济体制的确立,审计工作的难度不断的提升,审计职业所面临的审计风险也不断变大。本文在充分地借鉴前人研究的基础之上,揭示了重大错报风险的背景、研究现状及意义,对重大错报风险的内涵、评估内容和评估程序进行了概述,从报表层次和认定层次对重大错报风险影响因素进行分解。以无锡华亨置业发展有限公司为例,通过对该公司的了解,分别从环境风险、战略经营风险、财务风险、治理结构风险和会计舞弊风险这五个方面阐述财务报表层次的风险,并且阐述了主营业务收入、应收账款、坏账准备、存货、在建工程、银行借款、销售费用账户认定层次的风险,指出了其在风险控制方面存在的不足和相应的改进建议。
关键字 重大错报风险;财务报表层次;认定层次
目录 摘要 Abstract 1绪论-1 1.1选题背景-1 1.2研究意义-1 1.3研究现状-2 1.3.1国内研究现状-3 1.3.2国外研究现状-4 2重大错报风险概述-6 2.1重大错报风险的内涵-6 2.2重大错报风险评估的内容-6 2.3重大错报风险因素分解-6 2.3.1财务报表整体层次重大错报风险因素分解-6 2.3.2认定层次重大错报风险因素分解-7 2.4重大错报风险评估的程序-8 2.4.1评估重大错报风险流程图-8 2.4.2识别和评估两个层次的重大错报风险-9 2.4.3需要特别考虑的重大错报风险-9 3.无锡华亨置业发展有限公司重大错报风险评估-10 3.1公司简介-10 3.2财务报表层次风险-10 3.2.1环境风险-10 3.2.2战略经营风险-11 3.2.3财务风险-11 3.2.4治理结构风险-14 3.2.5会计舞弊风险-14 3.2.6财务报表层次重大风险综合评估-15 3.3认定层次风险-16 3.3.1主营业务收入重大错报风险分析-16 3.3.2应收账款重大错报风险分析-17 3.3.3坏账准备重大错报风险分析-18 3.3.4存货重大错报风险分析-18 3.3.5在建工程重大错报风险分析-19 3.3.6银行借款重大错报风险分析-19 3.3.7营业费用重大错报风险分析-20 4.该企业重大错报风险控制存在的问题及改进措施-21 4.1存在问题-21 4.2改进措施-21 结论-23 致谢-24 参考文献-25 |