摘要：随着经济的发展，增值税在我国的税收收入中占了很大的比重，因此增值税的纳税筹划企业的发展中显得越来越重要，但是与之相对的，我国的纳税筹划起步比较晚，很多企业并没有纳税筹划的相关概念，对于企业来说，税收支出也属于企业重要的一环，如果能够合理合法的减少税收负担，更有利于企业长远的发展。 

本文首先分析了税收筹划对于国家以及对于纳税人来说都有重要的意义，接着概述了我国纳税筹划的现状，说明了我国增值税纳税筹划的重要性，阐述了增值税的概念，并且分类阐述了几种比较重要的纳税筹划的概念。在此基础上，通过案例分析了纳税筹划具体的几种方式。

接着指出了我国税收筹划中存在的问题，以及需要注意的情况。最后本文借鉴了国内外的研究经验，对于如何更好地帮助我国企业进行纳税筹划提出了相关建议。

关键词：增值税 纳税筹划 我国

目录

中文摘要

ABSTRACT

前 言-3

一、研究背景与研究意义-3

（一）研究背景-3

（二）研究意义-4

二、增值税纳税筹划的相关理论-4

（一）增值税-4

（二）纳税筹划概述-5

1.避税-5

2.节税-5

3.规避税收风险-5

4.税收转嫁筹划-5

5.涉税零风险-6

三、增值税纳税筹划的具体思路和方法-6

（一）增值税纳税身份的筹划-6

1.作为一般纳税人-6

2.作为小规模纳税人-6

（二）销售额避税-7

1.采用特殊的结算方式来延迟增值税的缴纳时间-7

2.将包装物的额外费用与销售额区分开-8

3.将自己生产的商品用于员工的福利发放-8

（三）独立核算纳税筹划-8

（四）增值税征收管理方面的税收筹划-9

（五）利用税收优惠政策-10

1.农产品增值税优惠政策-10

2.按行业优惠类-10

3.按地区优惠-10

4.按生产主体性质优惠-11

四、企业增值税纳税筹划中存在的问题-11

（一） 对纳税筹划的认识不足-11

（二）缺少专业的纳税筹划人员-11

（二） 税务代理制度不健全-12

1.税务代理人员素质不高-12

2.税务代理机构不够独立-13

3.职业风险较高-13

五、对企业增值税纳税筹划的建议-13

（一）普及纳税筹划的概念-13

（二）加强对企业财务人员的培训-14

（三）提高企业对纳税筹划的重视-14

（四）规范管理税务代理机构-14

（五）完善企业的会计核算-14

结论-15

参考文献-16

致谢-18