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摘要:实施有效的内部控制是制造业企业防范经营风险、实现可持续发展的必要条件。作为 制造业的领头羊,汽车制造业更需要对内部控制进行研究。风险评估是内部控制的重要组 成部分,其重要性不言而喻。 本文以长城汽车公司为例,对公司内部控制及风险防范问题进行分析研究。运用案例 分析法,通过对内部控制五要素进行数据分析,发现该公司当前在盈利能力和营运能力等 方面存在库存、产品开发等问题,并运用 DS 证据理论建立内部控制风险评估体系的评 价模型,得出长城汽车公司的风险评估体系不符合当前的公司经营状况,最后根据内部控 制存在的问题提出了多元化布局汽车市场,消费者、销售部门、决策部门做好及时有效的 内部沟通和外部沟通等风险防范措施,以期对同行业内部控制的发展有所帮助。 关键词:内部控制;风险评估体系的评价模型; DS 证据理论;风险防范措施
目录 摘要 Abstract 1绪论 1 1.1 研究背景及意义-1 1.2 国内外研究现状-2 1.3 研究方法及框架-3 2 理论概述 -4 2.1 内部控制概念及本质-4 2.2 风险评估体系-5 2.3 证据理论概述-5 3 长城汽车公司内部控制分析 -7 3.1 长城汽车股份有限公司基本情况-7 3.2 长城汽车公司内部控制分析-7 3.2.1 长城汽车公司内部控制环境-7 3.2.2 长城汽车公司控制活动-8 3.2.3 长城汽车公司信息沟通 -11 3.2.4 长城汽车公司内部监控 -12 3.2.5 长城汽车公司风险评估 -13 4 基于证据理论的评价风险评估模型 -15 4.1 指标的确定 -15 4. 2 定量指标定性化 -16 4. 3 权重确定 -17 4. 4 基于证据理论的计算 -18 5 降低长城汽车公司风险的措施 -19 5.1 应对控制活动的防范措施 -19 5.2 应对信息沟通的防范措施 -19 5.3 应对风险评估的防范措施 -20 5.4 应对企业转型的盈利措施 -20 结论22 致谢23 参考文献 -24 |