摘要:如今，市场经济飞速发展，在激烈的竞争环境中，企业存在的问题也渐渐暴露出来。 有很多原因能让一个企业经营失败，内部控制只是其中比较重要一个的因素。企业管理的 重要组成部分之一就是内部控制，而企业内部控制的一个基本元素是销售与收款内部控 制。所以，销售与收款内部控制对企业的重要程度不言而喻，公司获利的基础就是销售与 收款环节的有效运行。在销售与收款的运行过程中，及时收回货款才能保证公司的资金流 通，公司才能顺利的经营发展。因此，若公司想减少在经营发展过程中遇到的风险，想持 续、长远的发展，就要尽力建立完善的销售与收款内部控制制度。

本文对苏州快可光伏电子股份有限公司进行了调研，认真分析了该公司销售与收款内 部控制的资料，按内部控制要素对目前公司的销售与收款的内部控制设计与运行情况进行 了深入分析。发现该公司销的售与收款内部控制制度存在内部环境薄弱、控制活动不完善、 内部监督不到位等问题，并在此基础上提出了改进措施，力求使该公司的销售与收款内部 控制制度趋于完善。

关键词 内部控制；销售与收款；问题；改进措施

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题的背景及意义-1

1.2-国内外研究现状-1

1.2.1 国内研究现状-1

1.3 研究的方法-2

1.4 研究的内容-2

2 内部控制的相关理论-4

2.1 内部控制概述-4

2.1.1 内部控制的定义-4

2.1.2 内部控制的要素-4

2.2 销售与收款内部控制概述-5

2.2.1 销售与收款内部控制的定义-5

2.2.2 销售与收款内部控制的目标-5

2.2.3 销售与收款内部控制的方法-5

3 苏州快可光伏电子股份有限公司销售与收款内部控制的现状-7

3.1 公司基本情况-7

3.1.1 公司简介-7

3.1.2 公司组织结构-7

3.2 公司销售与收款业务状况-8

3.2.1 公司销售与收款业务状况综述-8

3.2.2 公司应收账款周转率-8

3.2.3 应收账款账龄分析-9

3.3 公司销售与收款内部控制活动-9

3.3.1 公司销售与收款业务流程-9

3.3.2 销售计划管理-10

4 苏州快可光伏电子股份有限公司销售与收款内部控制存在的问题-13

4.1 销售与收款内部控制环境不完善-13

4.1.1 人力资源落后-13

4.1.2 企业管理层对内部控制不重视-13

4.2 尚未建立风险评估机制-13

4.3 销售与收款控制活动薄弱-14

4.3.1 组织结构不完善-14

4.3.2 销售计划的制定不合理-14

4.3.3 授信赊销管理存在缺陷-15

4.3.4 应收账款催收管理效率不高-15

4.3.5 销售退回制度不完善-15

4.4 信息与沟通不畅-15

4.5 内部审计没有发挥监督作用-16

5 苏州快可光伏电子股份有限公司销售与收款内部控制制度的改进措施-17

5.1 苏州快可光伏电子股份有限公司销售与收款内部环境改进措施-17

5.1.1 完善人力资源政策-17

5.1.2 转变公司管理层思想，推进内部控制制度建设-17

5.2 建立风险评估机制-17

5.3 苏州快可光伏电子股份有限公司销售与收款控制活动的改进措施-17

5.3.1 改善组织结构-17

5.3.2 加强销售计划制定的控制-18

5.3.3 规范授信额度标准及其审批-18

5.3.4 增强应收账款的催收-21

5.3.5 完善销售退回制度-22

5.4 加强企业信息与沟通-23

5.5 加强内部审计的建设-23

结论-24

致谢-25

参考文献-26