摘要：上市公司内部控制信息披露对于投资者和管理层而言具有重大意义，它既可以为外部投资者提供有参考价值的信息，又可以提高管理者对内控的认识。然而，我国内部控制信息披露起步较晚，内部控制制度建设并不完善，披露信息质量水平较低，在此背景下，加快对内部控制信息披露的研究已刻不容缓。本文主要分为六个部分。其中第一部分是绪论，介绍了论文研究的背景及意义；第二部分是相关概念的定义及理论基础；第三部分是我国内部控制信息披露现状分析，先分析了我国近三年的内控披露情况，并指出当前内部控制信息披露存在的问题，总结出上市公司内部控制评价质量不高、内部控制信息披露不规范、内部控制审计质量有待提高等一系列问题，同时讨论问题引发的原因；第四部分以昆明机床为例分析了影响内部控制信息披露的因素；第五部分在理论和前文案例支持下提出了完善内部控制信息披露要统一内控信息披露标准、提高上市公司披露的主动性、加强监管和健全公司治理结构等措施；最后部分是研究结论。

关键词：内部控制；上市公司；信息披露

目录

摘要

ABSTRACT

1绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-1

2内部控制信息披露的理论基础-2

2.1内部控制以及内部控制信息披露的含义-2

2.1.1内部控制的概念-2

2.1.2内部控制信息披露的概念-2

2.2内部控制信息披露的理论分析-2

2.2.1信号传递理论-2

2.2.2委托代理理论-3

2.2.3信息不对称理论-3

3 上市公司内部控制信息披露的现状和问题-4

3.1 上市公司内部控制信息披露现状分析-4

3.2 上市公司内部控制信息披露存在的问题分析-5

3.2.1内部控制评价质量有待提高-5

3.2.2内部控制信息披露不规范-7

3.2.3内部控制审计质量有待提高-7

4 影响上市公司内部控制信息披露的因素--以昆明机床为例-8

4.1 昆明机床背景介绍-8

4.1.1公司概况-8

4.1.2公司内部控制信息披露重大缺陷-8

4.1.3选择该案例的原因-8

4.2昆明机床内部控制信息披露现状-9

4.3影响昆明机床内部控制信息披露的因素-9

4.3.1经营业绩-9

4.3.2公司治理结构-9

4.3.3外部审计机构-10

5完善上市公司的内部控制信息披露的对策-11

5.1统一内部控制信息披露标准-11

5.1.1披露形式-11

5.1.2披露主体-11

5.1.3评价标准-12

5.2提高上市公司披露内部控制信息的积极性-12

5.3加强对上市公司内部控制信息披露的监管-12

5.4完善公司治理结构，上市公司重视自身对内部控制的认识和建设-13

6结论-13

参考文献-14

致    谢-15