摘要：近几年我国对外开放程度的加深，各行业的发展非常迅速，与国际接轨是必由之路，审计在我国越来越受重视。审计报告左右着无数股民的投资选择以及上市公司的融资计划，审计业务的质量得不到有效控制的话，对股民和事务所都会造成很大风险，同时，一旦被证监会查出，上市公司也会面临很多问题。事务所组织体制有缺陷，聘任和激励制度不合理；注会的业务胜任能力不足，员工缺少足够的培训机会；上市公司的体系与制度僵硬，信息质量不能保证；外部监管力度不足，惩罚力度过轻都对审计质量产生了极大的影响。本文主要从事务所控制审计质量的过程中出现的主要问题入手，通过统计有关数据与例证分析审计质量控制的影响因素，找出审计质量问题出现的具体原因，并结合自身的实习经历从会计师事务所，注册会计师，上市公司和有关的行业监督等方面提出相应看法，以期改进审计质量控制制度。

关键词：审计质量；上市公司；问题；控制

目录

摘要

ABSTRACT

1 审计质量控制相关概述-1

1.1审计质量的相关定义-1

1.2审计质量控制的现状-1

2 审计质量控制存在的问题-2

2.1 会计师事务所方面-2

2.2 注册会计师的专业胜任能力及职业道德方面-3

2.3 上市公司方面-3

2.4 行业监管方面-4

3 康美药业审计失败案例分析-6

3.1康美药业情况介绍-6

3.2原因分析-7

4 审计质量不过关的影响因素-8

4.1事务所的业务质量控制制度-8

4.2 项目组成员职业道德和职业胜任能力-8

4.3 上市公司治理体制及内控制度-8

4.4 行业监管效力-8

5 完善审计质量控制制度的对策-9

5.1 改革事务所组织体制-9

5.2 细化事务所聘任机制-9

5.3 加强职员培训-10

5.4 完善奖惩机制，加强行业监管-10

5.5 构建审计信息网络-10

5.6 建立上市公司内控监管制度-11

5.7 改变上市公司委托事务所的方式-11

5.8 提升注册会计师职业道德-12

6 结束语-13

参考文献-14

致    谢-16