现金流量表的分析和运用--辽河石油勘探局经济技术咨询公司为例.doc

资料分类:经济学院 上传会员:香香巴拉 更新时间:2018-08-04
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摘要:现金流量表是以现金为基础而编制的财务情况说明,是我国目前财务报告体系中重要的组成部分。本文主要以现金流量表为背景,在现金流量表相关理论的支持下分析编制现金流量表的原因,并以辽河石油勘探局经济技术咨询公司为例,以取得的该企业2015年度科目余额表和资产负债表的真实数据为基础,根据会计准则规定的现金流量表的方法,详细描述经营活动产生的现金流量表的编制过程。这一过程从现金流入以及现金流出两个角度为着力点,将编制现金流量表所需数据进行整理,计算出现金流入、流出额,而流入与流出的差额正是该企业2015年度的现金流量。据此编制过程和结果,从咨询公司现金流量的结构、偿债能力、盈利能力三个角度分析该公司2015年度的运营状况,找出该公司当前财务状况存在的问题并据此提出相关建议。

 

关键词:经营活动;现金流量;偿债能力;盈利能力

 

目录

摘要

Abstract

1 现金流量表理论基础-1

1.1 现金流量表简介-1

1.2 经营活动现金流量的重要性-1

2 经济技术咨询公司经营活动产生的现金流量的编制过程-2

2.1 公司基本情况-2

2.2 经营活动产生的现金流量的编制方法-3

2.3 公司经营活动产生的现金流量的具体编制过程-4

2.3.1 经营活动现金流入的具体编制过程-4

2.3.2 经营活动现金流出的具体编制过程-6

3 公司经营活动产生的现金流量财务指标分析-9

3.1 现金流量的结构分析-9

3.1.1 流入结构分析-9

3.1.2 流出结构分析-9

3.1.3 流入流出比例分析-10

3.2 偿债能力分析-11

3.3 盈利能力分析-11

3.3.1 销售净现率-11

3.3.2 净利润现金比率-12

3.3.3 资产现金回收率-12

4 相关建议-13

4.1 提高企业偿债能力,降低财务风险-13

4.2 提高和加强企业应收账款能力-13

4.3 提高企业的筹资、投资能力-13

参考文献-14

致谢-15

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上传会员 香香巴拉 对本文的描述:权责发生制是编制利润表中净利润的基础,反映企业在一定会计期间经营成果的报表。在有些企业中,利润表上的指标并不能完全真实的反映企业的经营状况,判断企业的偿债、盈利、......
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