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摘要:现金流量表是以现金为基础而编制的财务情况说明,是我国目前财务报告体系中重要的组成部分。本文主要以现金流量表为背景,在现金流量表相关理论的支持下分析编制现金流量表的原因,并以辽河石油勘探局经济技术咨询公司为例,以取得的该企业2015年度科目余额表和资产负债表的真实数据为基础,根据会计准则规定的现金流量表的方法,详细描述经营活动产生的现金流量表的编制过程。这一过程从现金流入以及现金流出两个角度为着力点,将编制现金流量表所需数据进行整理,计算出现金流入、流出额,而流入与流出的差额正是该企业2015年度的现金流量。据此编制过程和结果,从咨询公司现金流量的结构、偿债能力、盈利能力三个角度分析该公司2015年度的运营状况,找出该公司当前财务状况存在的问题并据此提出相关建议。
关键词:经营活动;现金流量;偿债能力;盈利能力
目录 摘要 Abstract 1 现金流量表理论基础-1 1.1 现金流量表简介-1 1.2 经营活动现金流量的重要性-1 2 经济技术咨询公司经营活动产生的现金流量的编制过程-2 2.1 公司基本情况-2 2.2 经营活动产生的现金流量的编制方法-3 2.3 公司经营活动产生的现金流量的具体编制过程-4 2.3.1 经营活动现金流入的具体编制过程-4 2.3.2 经营活动现金流出的具体编制过程-6 3 公司经营活动产生的现金流量财务指标分析-9 3.1 现金流量的结构分析-9 3.1.1 流入结构分析-9 3.1.2 流出结构分析-9 3.1.3 流入流出比例分析-10 3.2 偿债能力分析-11 3.3 盈利能力分析-11 3.3.1 销售净现率-11 3.3.2 净利润现金比率-12 3.3.3 资产现金回收率-12 4 相关建议-13 4.1 提高企业偿债能力,降低财务风险-13 4.2 提高和加强企业应收账款能力-13 4.3 提高企业的筹资、投资能力-13 参考文献-14 致谢-15 |