【摘要】企业是现代化经济中最基本的组成单位，而完善、科学的内部控制制度是保障企业生产经营高效运行、有效防范风险、实现战略目标的根本。尤其是本世纪以来，多起世界范围内的财务舞弊和企业失败的经营案例引起了理论界和实务界对防范企业内部控制失效进一步深入的研究。本文从实际出发，主要在于探索企业内部控制的历史演进与发展过程，及其可能存在的问题，然后基于这些问题及我国企业内部控制的现状提出一些个人关于如何改善企业内部控制的观点。文章第一部分简要介绍“企业内部控制理论”的发展背景、演进过程和意义，根据学者们对于企业内部控制的研究理论与成果搭建框架；第二部分结合“内部控制实践”，主要以商业银行为例，展现我国企业内部控制实践的演进和现状，并通过权衡比较，设计出我国企业内部控制制度存在的问题、原因；第三部分根据上述的研究结论为我国企业内部控制的发展和完善提出个人的意见和建议。

【关键词】企业内部控制；理论与实践；商业银行；问题及对策

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摘要

Abstract

一、企业内部控制理论-3

（一）企业内部控制理论的发展阶段-3

1.从内部牵制阶段到内部控制制度-3

2.内部控制结构-4

3.内部控制框架及其更新整合-4

（二）企业内部控制理论的研究意义-5

二、企业内部控制实践发展-以商业银行为例-6

（一）背景-6

（二）理论指导实践-6

（三）问题分析-7

1.内控环境分析-8

2.风险评估不足-8

3.控制活动薄弱-9

4.信息与沟通不完善-9

5.监督意识薄弱-10

三、对策研究-10

1.树立正确内控理念，培养积极企业文化-10

2.优化激励和约束机制-10

3.完善公司结构-11

4.加强风险评估和审计监督-11

[参考文献]-12