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摘要:上市公司在经济全球化、社会信息化的趋势下,数量日益增加,规模不断扩大,业务类型也复杂许多。但是上市公司在发展中不合理的股权结构、传统的结构模式、不完善的内部管理机制,行业间的恶性竞争,以及会计师事务所接连曝光参与舞弊造假的事件也不断增多,可以看出审计风险的存在感也日益明显。 本文以上市公司为研究对象,主要运用文献研究、案例分析两种研究方法。开篇从选题背景及意义,研究方法及主要内容进行介绍,整理归纳国内外审计风险的研究成果。以审计风险的风险导向模式为理论基础,介绍上市公司和审计风险的定义和特点。通过一些现象指出如今上市公司存在的问题,针对分析的影响因素,提出应对对策。最后结合红星船舶股份有限公司进行案例分析其交易事实,针对影响因素提出解决的对策。
关键词 上市公司;审计风险;对策
目录 摘要 Abstract 1 绪论-1 1.1 选题背景及意义-1 1.1.1 选题背景-1 1.1.2 选题意义-1 1.2 文献综述-1 1.3 研究方法及技术路线-2 1.3.1 研究方法-2 1.3.2技术路线-2 2风险导向审计模式理论-4 2.1风险导向审计的概念-4 2.2风险导向审计模式下审计风险的构成-4 3上市公司审计风险分析-5 3.1上市公司的定义及特点-5 3.1.1上市公司的定义-5 3.1.2上市公司的特点-5 3.2审计风险的定义及特征-5 3.2.1审计风险的定义-5 3.2.2审计风险的特征-5 3.3分析目前上市公司普遍存在的问题-6 3.4 上市公司审计风险形成的因素分析-7 3.4.1环境的影响-7 3.4.2关联方交易与内部控制-8 3.4.3注册会计师的影响-8 3.5上市公司关于审计风险的应对对策-9 3.5.1 优化内部控制体系及独立董事制度-9 3.5.2 审计程序的优化及审计质量的复核-9 3.5.3注册会计师提高专业素质和能力-9 3.5.4 完善监督管理法规体系-10 4红星船舶股份有限公司案例分析-11 4.1公司简介-11 4.2交易事实及分析-11 4.3红星船舶审计风险影响因素分析-11 4.3.1内部控制缺陷及内部经营管理风险-11 4.3.2外部环境变化-12 4.3.3注册会计师能力欠缺-13 4.3.4外部监管机构监管不严及不完善的监管制度-13 4.4审计风险分析程序设计-13 4.4.1尽职调查和查证交易信息-13 4.4.2审计风险的识别分析-14 4.4.3审计风险的评估程序-15 4.4.4审计风险的特征分析-16 4.5应对审计风险的相关对策-17 4.5.1 优化红星船舶公司内部控制环境-17 4.5.2 完善红星船舶公司的组织治理结构和股权结构-17 4.5.3 优化红星船舶公司的财务监督体系及独立董事制度-18 4.5.4会计师事务所优化审计程序及提高审计复核质量-18 4.5.5注册会计师提高专业素质能力和职业道德-19 4.5.6监管政策体系的完善-19 结论与展望-20 致谢-21 参考文献-22 |