摘要：营运资金管理是企业运营至关重要的因素，企业价值是否可以高效实现与灵活复杂的营运资金管理有着密切的联系。亚宝药业得益于营运资金管理措施的良好改进，在生产渠道的营运资金管理绩效高于行业平均水平，但是在采购渠道与营销渠道上也存在许多缺陷，依然需要提升和改进。企业的最终目的是通过销售获得利润，采购、生产、销售环环相扣，所以要先制定合理的生产计划和采购计划，选取优质的供应商，稳定采购价格，压缩库存成本，提高生产效率。企业要监控账款来源去向，对内将责任落实到各个部门，进行明确分工，对外将客户进行分类，重点维系优质客户，实施针对性措施和政策，推动企业的发展。

关键词：营运资金管理；营运资金管理绩效；渠道管理

目录

摘要

Abstract

1绪论-4

1.1研究背景与研究意义-4

1.1.1研究背景-4

1.1.2研究意义-4

1.2国内外文献综述-5

1.2.1国外研究现状-5

1.2.2国内研究现状-5

1.3研究内容与论文框架-6

1.3.1研究内容-6

1.3.2论文框架-6

1.4 研究方法及创新点-6

1.4.1研究方法-6

1.4.2论文创新点-7

2营运资金管理与营运资金管理绩效的相关理论-8

2.1营运资金与营运资金管理的概念-8

2.1.1菅运资金的概念-8

2.1.2营运资金管理的概念-8

2.2营运资金管理的主要理论-8

2.2.1基于要素的营运资金管理理论-8

2.2.2基于渠道的营运资金管理理论-9

2.3营运资金管理绩效及其分析指标-9

2.3.1基于要素的营运资金管理绩效分析指标-9

2.3.2基于渠道的营运资金管理绩效分析指标-10

3亚宝药业公司及其营运资金管理绩效分析-12

3.1亚宝药业公司及行业概况-12

3.1.1医药行业分析-12

3.1.2亚宝药业公司简介-12

3.2亚宝药业公司营运资金管理规模与结构分析-13

3.2.1亚宝药业营运资金规模-13

3.2.2流动资产内部结构-14

3.2.3流动负债内部结构-15

4亚宝药业营运资金管理绩效评价与对比研究-17

4.1亚宝药业营运资金管理绩效分析-17

4.1.1基于要素的营运资金管理绩效分析-17

4.1.2基于渠道的营运资金管理绩效分析-18

4.2.1基于要素视角的同行业营运资金管理绩效对比分析-18

4.2.2基于渠道视角的同行业营运资金管理绩效对比分析-19

4.3.1基于要素的营运资金管理存在的主要问题-20

4.3.2基于渠道的营运资金管理存在的主要问题-20

5完善亚宝药业营运资金管理绩效的措施-22

5.1减少企业存货周转期-22

5.2降低采购成本-22

5.3降低库存成本，提高生产效率-22

5.4健全应收账款管理监控体系-23

6研究结论与不足-24

6.1研究结论-24

6.2研究不足-24

参考文献-25

致谢-27