摘要：第一次工业革命之后，机器取代手工成为社会生产的新动力，社会生产力大幅度提升，然而就在发展如日中天之时，许多企业因自身内部控制制度的不完善、甚至企业家根本不重视企业资金内部控制，纷纷破产倒闭。企业建立规范的内部控制体系，有利于企业健康、良性发展，使其拥有的资源发挥更大的效用。对于一个企业而言，货币资金是其生命的源泉，货币资金链断裂将会给公司带来致命打击，尤其对一些中小型企业而言，它们的融资能力、借贷能力等都不能与那些大公司相提并论，而它们获得风险投资的可能性又如此小，所以说中小型的产业拥有的有限货币资金非常之珍贵，建立一个有效用的货币资金内部控制系统非常的重要。但是，就目前来看，中国各中小型企业几乎没有一个有全面的内控系统，即使有，也是内控系统有高有低，其他中小型产业对货币资金内部控制的需求量也越来越多，但难以建立适合自己的货币资金内部控制体系。本文通过对家具生产行业中某典型公司的调查（后文简称M公司），提出一些目前中小型企业货币资金内部控制的现状、存在问题、改进措施以及预期目标效果，希望可以提出一些有用的建议，帮助一些企业更加高效、快速地发展。

关键字：内部控制  货币资金  中小型企业

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摘要

Abstract

1 引言-1

2 货币资金内部控制相关概念-1

2.1 货币资金-1

2.1.1 货币资金的概念及其特点-1

2.1.2 企业货币资金来源分析-2

2.1.3 货币资金的使用-3

2.2 内部控制-4

2.2.1内部控制的概念及演变-4

2.2.2 内部控制的目标-4

2.2.3 内部控制体系的建立-5

2.3 货币资金内部控制机制的建立与目标-5

3 M公司货币资金内部控制调研现状-5

4 M公司出现的问题及分析-6

4.1 缺少货币资金内部审批制度-6

4.2 现金收入制度缺少监管体系-6

4.3 银行存款控制存在漏洞-7

4.4 货币资金预算审核制度尚不完善-7

4.5 缺少财务报告控制-7

5 针对M公司出现的问题提出建议-7

5.1 建立严格的货币资金使用审批制度-7

5.2 建立货币资金的预算审核控制制度-7

5.3 完善银行存款控制制度并建立相应的监督体系-8

5.4 建立资产管理内部控制体系-8

5.5 建立货币资金收入与支出的内部控制制度-8

5.6 进行财务报告控制设计-9

结束语-9

参考文献-10

致 谢-11