摘要：随着改革开放的深入发展，许多企业加入到上市公司这一行列，在高利益的驱使下，财务造假问题络绎不绝。比如佳电股份公司财务舞弊案件、雅百特公司财务造假案件等等。这些上市公司财务造假案件一公布于世，并在社会上引起了强烈的反响，同时也为学术界研究上市公司财务造假问题提供了很好的案例素材。

本文重点研究与分析了上市公司财务造假的具体成因以及有效防范措施。首先，对我国证券交易市场中上市公司财务造假的定义、理论和危害进行分析，其次，总体上分析了上市公司财务造假的的主要成因；其次，以金亚科技财务造假案作为案件，分析了该公司所采用的财务造假手段、财务造假成因、留下的借鉴等方面内容。最后，基于以上问题，从政府、企业、外部中介机构以及投资者等角度入手，提出了有效预防上市公司财务造假的解决对策。

关键字：上市公司  财务造假  解决对策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2财务造假概述-1

2.1财务造假的定义-1

2.2上市公司财务造假的理论-2

2.2.1信息不对称理论-2

2.2.2财务造假动因理论—GONE理论-2

2.3财务造假的危害-3

2.3.1损害投者的利益-3

2.3.2阻碍我国金融市场有序健康发展-4

2.3.3引发社会信任危机-4

3上市公司财务造假的成因-4

3.1内控结构失衡-4

3.2外部监督监管不力-5

3.3筹资融资和维持上市地位的需要-5

3.4维持经营业绩、市场竞争的需要-5

3.5维护政治利益的需要-6

4金亚科技财务造假案例剖析-6

4.1金亚科技案情简介-6

4.2金亚科技财务造假手段分析-6

4.2.1财务数据造假-6

4.2.2虚增利润总额-7

4.2.3虚增银行存款-7

4.2.4虚列预付账款-7

4.3金亚科技造假原因简要分析-7

4.3.1实际控制人追求个人利益-7

4.3.2内部监管不严，制度混乱-8

4.3.3外部审计机构失职-8

4.3.4规避退市的需要-8

4.3.5财务造假成本低廉-9

4.4金亚科技案得到的借鉴-9

5上市公司财务造假的应对措施-10

5.1公司管理层面-10

5.1.1完善内部控制结构-10

5.1.2增强审计委员会的监管职责

5.2外部中介机构层面-11

5.2.1提高注册会计师的审慎意识-11

5.2.2提高财务造假成本-12

5.2.3加强对外部审计机构的监管-12

5.3投资者层面-13

5.3.1提高投资者财务信息辨别能力-13

5.3.2大力发展机构投资者-13

5.4政府层面-13

5.4.1提高惩罚力度-13

5.4.2提高监管部门的审查力度-13

6结束语-15

参考文献-16

致谢-17