摘要：自从我国实行改革开放之后，国内整体经济状况得到了很大的改善，诸多中小企借助于改革开放的“东风”，不断扩大自身的规模，积极抢占市场份额，取得了很好的发展。对于国内经济水平不断提升而言，中小企业发挥着非常关键的作用，但是国内的诸多中小企业由于缺少相关的经验，对于经济市场没有进行清晰的定位，导致这类企业的发展并不顺利，总会遇到一些阻碍，并从中暴露出种种问题，其中对于这类企业的发展产生巨大影响的就是内部控制问题。尽管国内外大量的研究人员对于内部控制问题进行研究，从不同角度、不同层次等进行了分析，提出了许多改善建议，但目前这个问题并没有得到有效的解决，依然存在，并影响着中小企业的发展。因此我们要重视企业的内部控制问题，并且根据我国中小企业的情况，因地制宜，不断加强和完善内部管理制度。

本文重点阐述中小企业的内部控制理论，并且以此作为基础，详细说明在现阶段中国内中小企业的内部控制的实际情况，探究这类企业在管理方面存在的缺陷，主要有内部环境基础较弱、缺少有针对性的监督体系以及不具备完善的风险预警系统，并且通过对以上几个问题进行分析，认为导致中小企业内部控制存在问题的原因有未建立规范的治理结构、未发挥好内部审计职能、未树立风险管理意识等。正是由于这些原因，导致我国中小企业的发展得不到进一步提升，阻碍了我国中小企业前进的脚步，我认为我国中小企业应该对内部控制加以重视并且采取一定的措施，为此，提出以下优化内部控制的对策建议，即（1）加快规范法人治理机构；（2）积极发挥内部审计职能；（3）建立起财务风险防范机制。通过研究，本文旨在从理论上丰富我国中小企业内部控制制度，同时希望我的研究能够为中小企业内部控制构建提供参考与帮助。

关键词：中小企业；内部控制；问题；对策

目录

摘要

Abstract

1引言

2中小企业及内部控制概述-1

2.1中小企业及其作用-1

2.1.1中小企业界定-1

2.1.2中小企业在我国经济建设中的作用-2

2.2内部控制概述-3

2.2.1内部控制的概念-3

2.2.2内部控制的要素-3

2.2.3内部控制的作用-3

3我国中小企业内部控制现状及存在的问题

3.1我国中小企业内部控制的现状

3.1.1内部控制环境方面

3.1.2内部控制监督方面-5

3.1.3内部控制活动方面-5

3.1.4内部控制的信息与沟通方面-6

3.2我国中小企业内部控制存在的问题-6

3.2.1内部控制环境基础薄弱-6

3.2.2内部控制的监督力度不够-7

3.2.3风险管理体系还不完善-7

3.2.4内部控制执行效果不佳-7

4我国中小企业内部控制存在问题的原因分析-8

4.1未建立规范的治理结构-8

4.1.1所有权与经营权没有分离-8

4.1.2职业经理层缺失-9

4.2未发挥好内部审计职能-9

4.2.1内部审计独立性不强-9

4.2.2内部审计人员的素质不够高-9

4.3未树立风险管理意识-10

4.3.1风险管理意识淡薄-10

4.3.2风险管理水平落后-10

4.4中小企业信息化程度低-10

4.4.1企业管理层对信息化不重视-10

4.4.2信息化的管理成本高-11

5完善我国中小企业内部控制的对策-11

5.1加快规范法人治理机构-11

5.1.1改变中小企业产权结构的单一性-11

5.1.2完善职业经理人管理-11

5.2积极发挥内部审计职能-12

5.2.1提升内部审计独立性-12

5.2.2加强内部审计人员队伍建设-12

5.3建立起财务风险防范机制-12

5.3.1提高风险管理意识-12

5.3.2提高风险管理水平-13

5.4优化中小企业内部控制的执行效果-13

5.4.1加强信息化建设-13

5.4.2建立企业文化，加强内部沟通-13

6结束语-13

参考文献-15

致谢-16