摘要：近年来许多会计造假和财务舞弊的事件层出不穷，虽然是由多方面原因产生的，但其根源在于内部控制失效或弱化。目前，企业内部控制存在的问题有：一是治理结构不完善；二是风险控制意识不足；三是控制活动设计不合理；四是信息化程度较低；五是内部审计缺乏独立性等诸多问题。要想实现可持续发展，企业应当重视内部管理。因此，本文将基于内部控制五要素有针对性的提出建议。应采取的具体措施包括：一是优化企业内部环境；二是健全内部控制风险评估系统；三是建立切实可行的内控活动；四是加快企业信息化建设；五是设置科学合理的内部审计机构等。通过以上防范风险措施，使企业内部控制的作用能够得到充分发挥，实现企业健康发展。

关键字：内部控制   内部环境   风险评估   控制活动   内部审计 

目录

摘要

Abstract

1 引言1-

2 内部控制概述1

   2.1内部控制的概念1

   2.2内部控制的五要素1

3 内部控制目前存在的问题及原因分析-2

3.1内部环境不理想-2

3.1.1企业的治理结构不完善-2

3.1.2企业内部控制管理人员能力不强-3

3.2风险评估不到位-3

3.2.1风险控制意识较为薄弱-3

3.2.2风险评估困难-3

3.3控制活动不完善-4

3.3.1管理权责不清-4

3.3.2财产保护不当-4

3.3.3缺乏预算管理-4

3.4信息与沟通不畅-5

3.4.1缺乏内部交流渠道-5

3.4.2信息化程度较低-5

3.4内部监督不规范-5

3.4.2内部审计缺乏独立性-5

3.4.2内部审计范围狭窄-6

4 防范企业内部控制风险的对策-6

4.1优化内部环境-6

4.1.1规范企业治理结构-6

4.1.2提高高层管理者以及员工素质-6

4.1.3重视培育良好的企业文化-7

4.2健全内部控制风险评估系统-7

4.2.1加强风险管理意识-7

4.2.2明确风险管理目标-7

4.2.3收集相关信息，识别风险-8

4.2.4评估风险，制定风险应对策略-8

4.3建立切实可行的内部控制活动-8

4.3.1职责分工控制-8

4.3.2授权审批控制-9

4.3.3财产保护控制-9

4.3.4预算控制-10

4.4加快企业信息化建设-10

4.4.1增加内、外信息沟通渠道-10

4.4.2提供配套的信息系统支持-11

4.5充分发挥内部审计监督作用-11

4.5.1设置科学合理的内部审计机构-11

4.5.2扩大审计范围，提升内审层次-12

5 结束语-13

参考文献..14

致谢..15